Бб – бухгалтерский баланс

Таблица денежных коэффициентов

Показатель Формула Источник информации Норматив Черта
Коэффициент текущей ликвидности; (Неспециализированный коэффициент покрытия) ОА-НДС по прибр Ц/КО-ДБП ББ не меньше 2; (1-2) Неспециализированная обеспеченность оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами СОС/ОА=(СК+ДБП-ВА)/ОА ББ не меньше 0,1 Наличие собственных оборотных средств у предприятия, нужных для его денежной устойчивости
Коэффициент срочной ликвидности (ДС+КФВ+ДЗ+ПОА)/КО-ДБП ББ 1 и выше Наличие активов, нужных для покрытия кратковременных обязательств в течение года
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств Запасы/КО-ДБП ББ 0,5-0,7 Наличие у предприятия запасов нужных для покрытия его обязательств
Коэффициент безотносительной ликвидности (ДС+КФВ)/КО-ДБП ББ 0,2 — 0,6 Наличие активов, нужных для покрытия кратковременных обязательств на определенный момент
Соотношение заемных и собственных средств; (плечо денежного рычага) ЗК-ДБП/СК+ДБП ББ Менее 0,7 Косвенный показатель рабочий активности, денежной устойчивости.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств СОС/СК+ДБП ББ 0,2 – 0,5 Часть собственного оборотного капитала в собственном капитале, т.е. какая часть собственного капитала положена в самые мобильные активы
Рентабельность чистых активов по чистой прибыли Пчистая/ЧА(ср) ОФР / ОИК Показатель эффективности применения чистых активов
Рентабельность продукции Ппрод/Спрод ОФР Показатель эффективности затрат предприятия
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала В прод/ОА(ср) ОФР Показатель скорости оборота оборотного капитала
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала В прод/СК(ср) ОФР/ ББ Показатель скорости оборота собственного капитала
К износа А / ОС полн Ф5 Показатели состояния главных средств
К годности ОС ост / ОС полн Ф5
К поступления ОС пост / ОС к.п. Ф5 Показатели интенсивности перемещения главных средств
К выбытия ОС выб / ОС н.п. Ф5
К пополнения фондов Поступление/ Фк.п Ф3 Показатели интенсивности перемещения собственного капитала
К применения фондов Выбытие / Ф н.п. Ф3
Коэффициент автономии СК+ДБП / ВБ ББ не меньше 0,5 Часть собственного капитала в валюте баланса
Коэффициент денежной устойчивости ПК/ВБ ББ Более 0,5 Часть перманентного капитала в валюте баланса
Коэффициент обеспеченности запасов СОС СОС/запасы ББ 0,6 — 0,8 В какой степени запасы организованы за счет собственного капитала
Коэффициент платежной способности за период (ДС нач + ДС пост) / ДС выб ОДДС Наличие достаточного количества денежных средств у предприятия
Коэффициент соотношения кратковременной дебиторской и кредиторской задолженности КДЗ / КЗ ББ 1:1 Возможность погашения обзательств средствами, взятыми от дебиторов
Темп устойчивого роста (П чист- П потр) / СК (ср) ОИК Показатель темпов прироста собственного капитала за счет прибыли
Коэффициент оборачиваемости капитала В прод/ВБ(ср) ОФР/ ББ Показатель скорости оборота оборотного капитала
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств В прод/Запасы(ср) ОФР/ ББ Показатель скорости оборота оборотного капитала
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции В прод/ГП(ср) ОФР/ ББ Показатель скорости оборота оборотного капитала
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности В прод/ДЗ(ср) ОФР/ ББ Показатель скорости оборота оборотного капитала
Коэффициент оборачиваемости задолженности по кредиту В прод/КЗ(ср) ОФР/ ББ Показатель скорости оборота оборотного капитала
Фондоотдача главных средств и других внеоборотных активов В прод/ВА(ср) ОФР/ ББ Показатель эффективности применения внеоборотных активов
Длительность оборота оборотных средств 360*ОА (ср)/В прод ОФР/ ББ Обратный показатель скорости оборота оборотного капитала
Длительность оборота собственного капитала 360*ВБ (ср)/В прод ОФР/ ББ Обратный показатель скорости оборота оборотного капитала
Фондовооруженность ОС (ср) / Ч Поясн к ББ и ОФР Количество главных средств на одного работника в стоимостном измерении
Техвооруженность ОС (ср) акт / Ч Поясн к ББ и ОФР Количество оборудования и машин на одного работника в стоимостном измерении
Фондорентабельность П чистая / ОС (ср) * 100 ОФР/ ББ Характеризует величину прибыли взятой с каждого рубля главных средств организации
Материалоотдача В прод / МЗ ОФР / Пояснения Уровень эффективности применения материальных ресурсов
Амортизацияотдача В прод / Аморт ОФР / Пояснения Уровень эффективности применения оборудования
Эффект денежного рычага (1-Нпр)(ЭР — СРСП)Кз/с Показывает прирост рентабельности собственного капитала за счет применения заемных средств (кредитов)
Экономическая рентабельность капитала П чистая / ВБ (ср) * 100 ОФР/ ББ Характеризует величину прибыли с каждого рубля активов организации
Рентабельность собственного капитала П чистая/ СК (ср) * 100 ОФР/ ББ Характеризует величину прибыли с каждого рубля собственных средств организации
Коэффициент поступления в резервы и фонды Поступило / Ф нач ОИК Характеризует интенсивность поступлений в резервы и фонды
Коэффициент резервов и использования фондов Выбыло / Ф кон ОИК Характеризует интенсивность выбытий в резервы и фонды
Коэффициент применения прибыли Ф потребления / П чист ОИК/Пояснения Характеризует применение прибыли
самые ликвидные активы ДС+КФВ ББ, Р2
Быстрореализуемые активы КДЗ ББ, Р2
Медлительно реализуемые активы ДДЗ+З+ПОА ББ
Тяжело реализуемые активы ВА ББ, Р1
самые срочные обязательства КЗ ББ, Р5
Кратковременные пассивы КЗиК+ЗадУЧ+ПКО ББ, Р5
Долговременные пассивы ДО+ДБП ББ, Р4+ ДБП
Постоянные пассивы СК ББ, Р3
Коэффициент восстановления платежной способности (К1кон+6/Т*(К1кон-К1нач))/2 К1нач, кон – коэфф текущей ликв на нач., финиш периода; Т – количество месяцев, за каковые представлена отчетность (3,6.9,12) Характеризует возможность восстановления платежной способности в течение 6 месяцев по окончании отчетной даты
Коэффициент потери платежной способности (К1кон+3/Т*(К1кон-К1нач))/2 Характеризует возможность потери платежной способности в течение 3 месяцев по окончании отчетной даты
Маржинальный доход (на целый количество) В прод- Zпер(q) Характеризует прибыль от продаж с учетом (включительно) постоянных затрат
Количество продаж в точке безубыточности в натуральном выражении Zпост/(P – Zпер) Критический количество продаж (в нат. выражении) снабжает покрытие совокупных затрат на реализацию и производство продукции.
Количество продаж в точке безубыточности в стоимостном выражении Zпост*В прод/ (В прод – Zпер(q)) Критический количество продаж (в стоимостном выражении) снабжает покрытие совокупных затрат на реализацию и производство продукции.
Запас денежной прочности В прод (ф) – В прод (кр) Превышение фактического количества продаж над критическим, которое снабжает получение прибыли от продаж.
Текущий налог на прибыль УД(УР) +ПР+ОНА -ОНО
Длительность операционного цикла Характеризует длительность оборота средств на протяжении производственного цикла (в днях).
Длительность денежного цикла Характеризует длительность оборота средств на протяжении денежного цикла (в днях).
Рентабельность перманентного капитала П чистая / ПК (ср) * 100 ОФР /ББ Характеризует величину прибыли с каждого рубля перманентного капитала организации

ББ – бухгалтерский баланс

Занятие № 7. Бухгалтерский баланс


Понравилась статья? Поделиться с друзьями: