Безналичные формы расчетов. учет операций по расчетным и прочим счетам в банках.

Понятие «безналичные расчёты» определяется самим заглавием, это формы расчётов, в которых не употребляются наличные деньги. Организация безналичных расчётов активизирует оборот средств и сокращает издержки обращения.

В Российской Федерации на данный момент существует пара видов безналичных расчётов.

Платёжное поручение возможно оформлено как в электронном виде, так и на бумаге. Взяв его, банк переводит определённую сумму на счет получателя, сняв её со счета плательщика. Поручение составляется в 4 экземплярах, из которых один остается в банке, один возвращается плательщику, два отправляются в банк получателя.

Сфера применения платёжных поручений фактически не ограничена: расчеты за услуги и товары, платежи в бюджеты, уплаты по кредитам и займам и т.д.

Аккредитив может служить собственного рода гарантией при заключении разнообразные сделок.

Это обязательство банка выплатить определенную сумму предъявителю некоего документа. Так, этот документ может служить эквивалентом какой-то суммы денег и являться средством финансирования торговой сделки.

Способов оформления аккредитивов существует пара. К недочётам данной формы расчётов возможно отнести высокие оформления проценты и сложность документов банков по рабочим группам.

Чек – это ничем не подтвержденное распоряжение банку выплатить сумму со счёта чекодателя. Это распоряжение возможно выполнено банком лишь , если на счету чекодателя имеется эта сумма.

Выписав чек, чекодатель не имеет возможности отозвать его до истечения срока предъявления к оплате. Чеки смогут быть финансовыми (для выдачи наличных) и расчётными (для перевода на другой счёт).

В Российской Федерации, дабы пользоваться чеками, необходимо ратифицировать договор с банком, входящим в «Чековый синдикат», внести вклад на намерено открытый для этого счёт и взять чековую книжку.

Инкассо – это банковская операция, затрагивающая товарные отношения. Банк, делая поручение собственного клиента, приобретает средства и зачисляет их на счёт клиента вместо за отгруженную им продукцию либо сделанные одолжения.

Употребляется чистое инкассо (лишь денежные документы) и документарное (денежные и коммерческие документы).

Платёжным требованием именуют документ, которым кредитор желает взять уплату некоей суммы от должника через банк. Такая форма расчётов распространена в условиях командно-административной экономики.

Для хранения временно свободных безналичных расчётов и денежных средств каждому предприятию в избранном им банке раскрывается, в первую очередь, расчетный счет. Через него и осуществляются расчеты методом записей (переноса сумм) с расчетного счета одного предприятия либо объединения на расчетный счет другого. Расчетные квитанции раскрываются всем юридическим лицам независимо от форм собственности, пребывающим на полном хозяйственном расчете и составляющим независимый баланс.

По окончании предоставления банку нужных документов, банк присваивает расчетному счету предприятия своеобразный серийно-порядковый номер. Предприятие, которому открыт расчетный счет, есть его обладателем. Оно распоряжается в пределах предоставленных ему прав всеми средствами, числящимися на этом счете.

В бухгалтерии предприятия расчетному счету присваивается счет 51 без открытия субсчетов. Данный счет деятельный, и сальдо показывает, сколько свободных средств у предприятия находится на хранении в банке на определенное число. В бухгалтерском учете на предприятии в соответствии с инструкции и Плану счётов по его применению, поступления средств на расчетный счет отражаются по дебету, а списание — по кредиту.

Одним из главных документов, нужных для учета операций по расчетному счету, есть выписка с расчетного счета. В большинстве случаев, фирмы приобретают такие выписки иногда (каждый день) либо в другие согласованные с банком сроки. Обрабатывая выписки, бухгалтер обязан не забывать об одной особенности. Финансовые средства клиента в банковском учете практически являются задолженностью по кредиту, благодаря чего поступления на расчетный счет клиента записываются по кредиту, а списание с расчетного счета и выдача наличными — по дебету. Исходя из этого средства, указанные в выписке по кредиту, бухгалтером должны быть отражены по дебету сч. 51.

Выписка банка есть основанием для бухгалтерских записей. Она же есть и регистром аналитического учета по расчетному счету. обработка и Проверка выписки должны производиться в сутки их поступления.

Для сдачи излишних наличных денег сверх норм оптимальной потребности, из кассы предприятия на хранение в банк, на имя представителя предприятия выписывается расходный кассовый ордер, по которому деньги изымаются из кассы. В банке представитель предприятия приобретает у оператора банка и заполняет «Объявление на взнос наличными» в одном экземпляре, складывающемся из трех частей. По окончании проверки правильности заполнения объявления работником банка, само объявление — остается в банке, талон к объявлению — прикладывается к выписке, квитанция — выдается на руки кассиру и является оправдательным документом.

Приобретает предприятие наличные деньги из банка по финансовому чеку, выписанному на его имя. В сутки получения суммы бухгалтер заполняет все реквизиты одного чека и корешок к нему и под роспись в корешке выдает чек кассиру. Чек представляется в банк. Работник банка контролирует правильность заполнения чека, отрывает от него и передает предприятию контрольную марку, по которой выдают деньги из кассы банка. На каждую взятую в банке сумму в бухгалтерии выписывается приходный кассовый ордер на имя получателя денег с указанием номера чека. Квитанция от приходного ордера прикладывается к выписке банка, а сам приходный ордер — к кассовому отчету.

Банк не имеет права списывать деньги со счета предприятия по собственной инициативе без его согласия. Это выполняется платежными поручениями.

Платежное поручение является поручением организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со собственного счета на счет указанного плательщиком лица. Платежное поручение вправду в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки.

При расчетах с денежными органами по просроченным платежам, по распоряжениям арбитража, при погашении просроченных ссуд, списание денежных средств с расчетного счета клиента производится банком без согласования с клиентом, принудительно инкассовым поручением.

Под другими квитанциями в банке понимаются частные счета, открываемые банком предприятию для обособленного хранения части его безналичных средств, предназначенных для конкретных целей, каковые являются субсчетами:

— на пополнение лимитированных чековых книжек;

— на выставление аккредитивов;

— депозиты (для учета средств на чековых книжках физических лиц);

— другие счета.

кредит и Финансы. Лекция 6. Безналичные расчеты. Платежно-расчетные совокупности


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: