Движ-е налич дс отраж-ся на сч. №50 «касса».

Учет кассовых операций

Касса орг-и предназначена для выдачи и хранения налич. ден. средств и ден. документов (проезд. билеты, ж/д, авиабилеты, почтовые марки).

Осн норматив-й док-т по кас опер-ям – «Порядок ведения кас операций с монетами и банкнотами банка России на тер-и РФ».

С 2012 года отменены треб-я по оснащению кассы. Организация (ИП) обязана самостоятельно выяснить, как она будет снабжать сохранность наличных денег.

Первичные документы по кассовым операциям:

Приход нал. ДС в кассу оформляется приходным кассовым ордером (КО-1). ПКО складывается из 2-х частей – конкретно ПКО и квитанция к нему. Сост-ся в 1-м экземпляре, подписывается кассиром и главбухом. На квит. став-ся печать и выдается лицу внесшему деньги. Все прилож-е к ПКО погашаются штампом «оплачено». Выдача нал. ДС оформл-ся с испол. расходного кассового ордера (КО-2). РКО выписыв. в одном экземпляре, подписыв-направляться руков-лем, кассиром и главбухом. По окончании выдачи денег все приложенные к РКО док-ты погаш-тся штампом «оплачено».

Все ПКО и РКО регистрируются в издании «издание регистрации прих-х и расх-х кассовых док-тов»(КО-3). Исправления не допускаются.

Каждое предпр-е обязано вести кассовую книгу (КО-4). На 1 юр лицо ведется 1 кас книга. Все станицы д.б. пронумерованы, прошнур. и скреп. печатью. Кас. книга складывается из страниц. Страницы складываются из 2х равных частей. Одна часть запол-ся кассиром, 2-я часть – через копирку и явл отрывным экземпляром, что является отчётом кассира. Обе части нумеруются. Контроль за правил-ю ведения касс книги возлаг-ся на главный бухгалтер.

Кассовая дисциплина:Орг-я в праве хранить нал ДС в кассе лишь в пределах лимита, что устанав-ет орг-я (ИП) самостоятельно. Вся сверхлимитная наличность д/б. сдана в банк. Сверхлимит. налич-ть может хран. в кассе лишь для выплат з/п, выплат соц. хар-ра и степендий но не 5дней. Налич расчеты в пределах одной сделки не смогут быть больше 100 т р. Наличные денеж. расчеты с физ лицами за ТРУ должны производиться с примен. ККТ и при условии выдачи бланков строгой отчетности.

Движ-е налич ДС отраж-ся на сч. №50 «Касса».

Клиенты оплатили отгруженный ранее товар
Отражена выручка при розничной торговле 90/1
С р/с в кассу взяты ден. средства
Возврат неиспользован. подотчетных сумм
Взят займ 66,67
Сдана выручка в банк
Выплачена з/п
Выдан в подотчет
Выплачены барыши
Оплачено поставщикам

Инвентар-я м/б плановой и неожиданной. Проводится в присутствии главбуха и кассира. По итогам м.б. выяв. недостачи либо излишки.

Распознана недостача, на сумму недостач
Недостача отнесена на виновное лицо
Виновное лицо погасило недостачу
В случае если виновное лицо не установлено 91/2
Распознан излишек 91/1

2 Учет операций по расчетному счету.

Для пров-ния расчетов в безналич форме юр лица открывают в банках расч-е счета. Осн норматив-й док-т – «Положение о безналич расчетах в Российской Федерации».

Формы безналич расчетов: 1)Расчеты платеж поруч-ми; 2)По аккред-ву; 3)Чеками; 4)По инкассо=имеется следующ расчетные док-ты: 1)Платеж. поруч-е – расч док-т, что содержит распоряж-е обладателя счета обслуж-щему банку о переводе ДС на счет получ-ля. 2)Платеж. требов-е – расч. док-т что содержит требов-е получ-ля к плательщику об уплате ДС ч/з банк. Осущ-ся с акцептом либо без него (согласие на оплату). 3)Аккредитив – расч. док-т, по которому банк по поруч-ю плател-ка создаёт платежи получ-лю, при предостав-и последним док-тов: покрытые (депонир-ные), т.е на счет банка плател-ком переч-ся вся ?, которая в последствии д/б уплачена; непокрытые (гарантир-ные), т.е банк, где открыт аккред-в разрешает банку плател-ка списывать ? в пределах аккред-ва; отзывной, при котором плател-к может поменять условия аккред-ва либо отозвать его; безотзывной, при котором предательств-е условий аккред-ва либо его отзыв вероятен при согласии получ-ля. 4)Чек – ц/б содержащая распоряж-е чекодателя банку произвести платеж упомянутой в нем ? чекодер-лю. 5)Инкассовое поруч-е – расч. док-т по которому банк по поруч-ю и за счет клиента осущ-ет действия по получ-ю от плател-ка платежа без акцепта. Исправ-я в расчет док-х не допуск-ся.

Операции по р/с отраж-ся на 51, 55 – «спец счета в банках». Записи на этих квитанциях бухгалтер делает на основании выписки из банка (список всех произведенных за отчетный сутки операций по р/с). В случае если в выписке найдена неточность то нужно уведомить банк.

Презентация нового альбома Петра Налича на «Дожде»


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: