Iii. коэффициенты рентабельности (показатели экономической эффективности)

I. платёжеспособности и Коэффициенты ликвидности

1. Коэффициент безотносительной ликвидности

Показывает, какая часть текущих долговых обязательств (задолженность по кредиту, кратковременные другие обязательства и банковские кредиты) возможно срочно погашена за счет денежных их эквивалентов и средств.

КАЛ = (Финансовые средства + Кратковременные денежные вложения) / Текущие обязательства

Рекомендуемые значения: 0.2 — 0.5

2. Коэффициент срочной ликвидности (критической оценки, промежуточной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия)

Отношение самая ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, кратковременных денежных вложений) к кратковременным обязательствам.

КСЛ = (ДС + КФВ + Кратковременная дебиторская задолженность) / Текущие обязательства

Рекомендуемые значения: 0.7 — 1

3. Коэффициент текущей ликвидности (неспециализированный коэффициент покрытия)

Показывает, какая часть текущих долговых обязательств возможно погашена в сжатые сроки за счет ликвидных оборотных активов

КТЛ = Оборотные активы / Текущие обязательства

Рекомендуемые значения: 2 — 3

4. Личные оборотные средства

Показывает в каком количестве оборотные активы организованы за счет собственного капитала.

СОС = Личный капитал – Внеоборотные активы

5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Kосс = СОС / Оборотные средства

Минимальное рекомендуемое значение 0,2.

6. Чистый оборотный капитал

Показывает превышение оборотных средств над кратковременными обязательствами. Отражает возможность предприятие продолжать текущую производственную деятельность по окончании погашения собственных кратковременные обязательства.

ЧОК = Оборотные активы — Текущие обязательства = СК + Долговременные пассивы – Внеоборотные активы

Рекомендуемые значения: не меньше половины об неспециализированной суммы оборотных активов.

II. Показатели структуры капитала (коэффициенты денежной устойчивости)

1. Коэффициент автономии (денежной независимости)

Этот коэффициент показывает, в какой степени активы предприятия организованы за счет собственного капитала, и как предприятие независимо от внешних источников финансирования.

КА = СК / Валюта баланса

Минимальное рекомендуемое значение 0,5 – 0,6

2. Коэффициент финансирования (соотношения заемных и собственных средств) характеризует количество привлеченных заемных средств на единицу собственного капитала.

КФ = Заемный капитал / Личный капитал

Большое рекомендуемое значение 1

3. Коэффициент текущей задолженности характеризует долю кратковременного заемного капитала в общей сумме капитала.

КТЗ = Кратковременные обязательства / Валюта баланса

Рекомендуемое значение 0,1 – 0,2

4. Коэффициент денежной устойчивости (долговременной денежной независимости) показывает, в какой степени активы предприятия организованы за счет собственных и долговременных заемных средств.

КФУ = Личный капитал + Долговременный заемный капитал / Валюта баланса

Рекомендуемое значение 0,8 – 0,9

III. Коэффициенты рентабельности (показатели экономической эффективности)

1. Коэффициент рентабельности продаж, %

Демонстрирует долю чистой прибыли в количестве продаж предприятия. Рассчитывается по всей продукции в целом и по отдельным ассортиментным видам.

ROS = Прибыль от реализации / Выручка от реализации * 100 %

2. Коэффициент рентабельности оборотных активов, %

Демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного количества прибыли по отношению к применяемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более действенно употребляются оборотные средства.

RCA = Чистая прибыль / Средняя величина текущих активов* 100 %

3. Коэффициент рентабельности активов, %

Наровне с показателем ROE есть главным, применяемым в государствах рыночной экономики для чёрта эффективности вложений в деятельность того либо иного вида.

ROA = Прибыль до налогообложения (либо ЧП) / Средняя цена активов* 100 %

4. Коэффициент рентабельности собственного капитала, %

Разрешает выяснить эффективность применения капитала, инвестированного собственниками предприятия. В большинстве случаев данный показатель сравнивают с вероятным другим вложением средств в другие активы.

ROE = Чистая прибыль / Личный капитал* 100 %

5. Коэффициент рентабельности инвестиций

Показывает, сколько финансовых единиц потребовалось предприятию для получения одной финансовой единицы прибыли. Данный показатель есть одним из самые важных индикаторов конкурентоспособности.

ROI = Чистая прибыль / (Личный капитал + Долговременные обязательства) * 100 %

12 главных коэффициентов рентабельности (Жданов Василий, к.э.н.)


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: