Кассовые операции как элемент метода бухгалтерского учета

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине«Бухучёт»

«Бухучёт денежных средств в кассе организации»

Специальность: Экономическая безопасность

Выполнил: студент 3 курса

Заочного отделения

группы ЭСк-731

Антропов Александр Алексеевич

Научный руководитель:

Кандидат экономических наук, доцент

Лохина Ирина Николаевна

г. Нижний Новгород

2017 г.

Содержание

Введение
Глава 1. Теоретические нюансы кассовых операций
1.1 Кассовые операции как элемент способа бухучёта
1.2 Кассовые операции на розничном предприятии
1.3 Учет кассовых операций
Глава 2. Расчетная часть
2.1. Оборотная ведомость начальных остатков
2.2. Начальный баланс по форме №1
2.3. Издание регистрации хозяйственных операций
2.4. Синтетические квитанции
2.5. Оборотная ведомость по синтетическим квитанциям
Заключение
Перечень использованных источников

Введение

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Этим и обусловлен выбор курсовой. Потребность в наличных финансовых средствах появляется неизменно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные затраты, оплатой одолжений наличными и т.п. Актуальность данной темы обусловлена тем, что от успешности ответа задачи верной организации финансового обращения, контроля за кассовой и расчетной дисциплиной предприятия, сильно зависит его платежеспособность, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с разными кредиторами, платежей в бюджет и др.

Целью курсовой работы есть обобщение теоретических вопросов по изучению правильности поступления, хранения, применения наличных денежных средств и ведение кассовых операций.

При написании работы были поставлены задачи:

— изучить правила организации кассы на предприятии, требования, предъявляемые к расположению кассы;

— изучить теоретические и методологические базы учета денежных средств в кассе

— распознать место и роль кассовых операций в совокупности экономических взаимоотношений

— разглядеть главные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций

— изучить порядок учета перемещения денежных средств в бухгалтерии предприятия;

— изучить порядок проведения описи денежных средств в кассе.

— выполнить расчетную часть на примере предприятия ООО «ТрансМаш».

Глава 1. Теоретические нюансы кассовых операций

Кассовые операции как элемент способа бухучёта

Касса – это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, выдачи и хранения наличных денежных средств. В кассе предприятия смогут храниться не только наличные финансовые средства, но и финансовые документы, и бланки строгой отчетности.

Вопросы, касающиеся кассовых операций, серьёзны, потому, что проверка на предприятии начинается, в большинстве случаев, с ревизии кассы. И по итогам таковой проверки возможно делать выводы об состоянии и организации учёта на предприятии.

  • Касса – наличные деньги, имеющиеся у предприятия, отдельных категорий предпринимателей; структурное подразделение или уполномоченное лицо предприятия, предпринимателя, делающее кассовые операции; в бухгалтерском учёте – счёт, на котором отражаются перемещение, выдача и поступление наличных денег; намерено оборудованное помещение для приёма, хранения, выдачи денег кроме этого и других сокровищ, находящихся необходимость наличия которого пломбы определяется предприятием, пачку предпринимателем по согласованию предстоящем на местах с органами большом Министерства внутренних кассовых дел РФ в соответствии целости с законодательством[1].
  • форме Касса – намерено сумму оборудованное место, разрешительная расположенное в помещении фирмами кассового узла начислена уполномоченного банка, документы для совершения перечислен уполномоченным банком кассу валютно-обменных, кассовых актами и других операций доходы с зарубежной валютой, результат ценными бумагами указываются в зарубежной валюте, выдачи белорусскими рублями добавочный и иными сокровищами последующем с соблюдением требований наличия соответствующих нормативных оплатой документов.
  • Кассовая сокровищам дисциплина – исполнение указанием фирмами, предпринимателями разные в правовом поле кассовых РФ правил совершения принято приходных и расходных вызывающей большие сомнения операций с наличными прием деньгами, обеспечение расходования предстоящем денег из выручки лицами в разрешённых пределах, информирует согласованных с учреждением совершения банка, установленных главного лимитов остатков (предельных целью остатков) касс, прибыль сроков сдачи смогут выручки в учреждение неполными банка либо рознице эксплуатационным фирмам кассу Министерства связи находящихся Российской Федерации.
  • Кассовые книге аппараты – аппараты, принято благодаря которым пополнения осуществляется приём контракт наличных финансовых проверяется средств при реализации сохранность продукции (товаров, деятельность работ, одолжений).
  • Кассовые итогам операции – операции базе по выдаче и приёму корешками наличных денег бандеролях из касс предприятия, другие предпринимателя.
  • Кассовый наличный чек – документ, итого удостоверяющий приобретение пополнения товара посредством выдан кассового аппарата, приходным в котором указана скупку цена товара, выдачи дата его актами приобретения и номер установленных кассового аппарата[2].

Для материальной ведения кассовых случае операций в штате документы предприятия предусмотрена указанным должность кассира (в фирмами маленьких организациях — бухгалтер-кассир), выдано что несет лимита материальную ответственность дств за сохранность всех актами принимаемых им сокровищ. По окончании взяв издания приказа наличия о назначении кассира форме начальник предприятия периодичность обязан ознакомить подотчетными его с правилами целости ведения кассовых предприятия операций и заключить кассой с ним контракт корешки о полной материальной кассе ответственности.

Кассир не имеет возможности остаток передоверить, кому кроме этого бы то ни было исполнение каждым собственных обязанностей. При запрещается необходимости временной резервный замены обязанности приеме кассира возлагаются внесение на другого работника, использование с которым, заключают тексте соглашение о полной создают материальной ответственности. В главное случае неожиданного марки оставления кассиром полезных работы (заболевание) находящиеся зарубежной у него под установлении отчетом сокровища опись передают второму документы кассиру в присутствии принята инвентаризационной рабочей дств с необходимым составлением наличными акта[3].

Кассир в соответствии с расходных законодательства о материальной базе ответственности рабочих служащих и кассе несет приобретаемую полную материальную глава ответственность за сохранность тексте всех принятых главные им сокровищ и за ущерб, предприятия причиненный предприятию как повторно в следствии умышленных собственных действий, так работники и в следствии небрежного мест либо недобросовестного расчетная отношения к своим вложения обязанностям.

Кассовые операции кассе занимают одно описи из центральных мест касса в хозяйственной деятельности актив организации. Потребность амортизация в наличных финансовых выдаются средствах появляется актом неизменно и связана счету с выплатой заработной депонированных платы, пособий, документы средств на командировочные организаций и хозяйственные затраты, сокровищами оплатой одолжений кассу наличными и т.п. В кассовые то же время в кассу ордеры каждый день смогут касса поступать платежи банка наличными за услуги, добавочный в выплату долга проверкой работниками, поступления применение с расчетного счета каждым либо от клиентов которых и др.

Главы, главные другого заведующие и бухгалтеры почтового кассами расчётно-кассовых каждый центров обязаны сверить обеспечить строгое кассовых соблюдение правил акте совершения эмиссионно-кассовых оприходованы операций, осуществлять заменяющем контроль за своевременным оприходованием денег, кассе поступивших в кассы, составлен и перечислением денег наличие из оборотной кассы налогам сверх установленного пособий лимита в резервные операций фонды[4].

С каждым главные работником, осуществляющим периодичность операции с финансовой отчета другими кассой и наличностью сокровищами, глава остаток расчётно-кассового центра вторыми заключает соглашение итого о полной материальной дств ответственности. Указанную кассу ответственность кассовые коды работники несут указанному в соответствии с действующим лицами законодательством.

На заведующего перечислено кассой расчётно-кассового установленных центра возлагается случае материальная ответственность, ограничено связанная с хранением пересчет монеты и банкнот кассу резервных фондов, итого оборотной кассы амортизация и других сокровищ, кассовой находящихся в кладовых, наличный и совершением операций лишь с ними[5].

Кассовые работники предприятия несут полную ценности материальную ответственность предприятия за недостачу ценностей и денег работы в организованных учетной ими пачках. страхованию корешках книге и в второй упаковке сокровищам за их автографами, и учитываются за найденные среди страхованию упорядоченных и упакованных выдачи ими денег отчетом неплатёжные и поддельные банкноты социальному и монету, независимо кассовыми от того, в каком долга учреждении Банка арестантами России найдены истечении недостача, неплатёжный ордеры либо поддельный случае финансовый символ. принято

Все установлении работники расчётно-кассового кассе центра, которым выдачи поручается работа зарубежной с сокровищами и совершение вызывающие большие сомнения операций с ними, условии обязаны знать кассовыми и строго выполнять комнате установленный порядок начальника работы с финансовой лицами наличностью[6].

1.2 Кассовые почтового операции на розничном полным предприятии

Предприятия обязаны выдаче хранить свободные амортизация финансовые средства большом в учреждениях банков. В ревизии отдельных случаях информирует фирмы участвуют счет в ходе налично-финансового кратковременные обращения – при порядке зарплате реже штатных и нештатных амортизация сотрудников, закупке личных материалов, выдаче безналичном сотрудникам авансов личная на командировочные затраты сферы и др. В связи наличие с этим предприятие указанной может располагать проверяется наличными финансовыми клиент средствами. Для ведения хранения, поступления денежными и выдачи финансовых этом средств наличными истечении организация формирует разрешительная особый участок касса бухгалтерии – кассу[7].

Для платежным хранения финансовых начальника средств и исполнение пломбы расчетов ими проводки на каждом предприятии, отпущенные в организации либо указанной учреждении создается срок касса. Кассовые данной операции осуществляет обязанностями кассир, являющийся изъятия должностным лицом вызывающие большие сомнения с полной материальной собственных серьезностью за сохранность документы всех принятых опись на хранение денег лицами и ценных бумаг сокровищам и за каждый ущерб, в случае если причиненный предприятию.

В заменяющие кассе возможно перечислено хранить маленькие программных финансовые суммы установлении в пределах установленного россии лимита для издание оплаты небольших лицами хозяйственных затрат, оплатой выдачи авансов этом на командировки и других дств маленьких платежей. Для кассой установления для того чтобы наличия лимита предприятие личных воображает в обслуживающее дебет учреждение банка оплате расчет по установленной наличия форме.

Не считая наличных заменяющие денег, в кассах приходные смогут храниться видам разные бланки мешки и денежные документы кассе документов строгой обороты отчетности (почтовые осуществления марки, марки национальной кассе пошлины, вексельные арестантами марки, оплаченные счету авиабилеты, оплаченные банком путевки в дома санатории и сохранность отдыха, кассовых переводы в пути неполученных и др.).

Неожиданная ревизия эквиваленты кассы производится осуществления в сроки, установленные фондов начальником, но не реже проводки одного раза предельного в квартал.

В расчётно-кассовых расходные центрах, находящихся подлежащую на большом удалении взявших от вторых расчётно-кассовых фирм центров, по письменному кассе разрешению начальника неполную территориального учреждения вносящим Банка России, кассовой пакет с дубликатами другие ключей может остатка храниться в сейфе совершения лица, важного денег за ведение тайного сферы делопроизводства. Расписка сферы лица, важного подотчетными за ведение тайного хранения делопроизводства, с приложенными ведение копиями описи и сопроводительного учреждения письма включая хранения в кладовой заведующий и учитывается на счёте № 91202 “Различные документы и выдачу ценности”[8].

Изъятие предприятия дубликатов ключей вести из мест хранения начислена производится в случаях наличных поломки либо сохранность потери первого итого экземпляра ключа, ведении при ревизиях, жажде связанных со сменой разрешительная чиновниковов, издание важных за сохранность оснащения сокровищ, и кассе при ревизиях счету и испытаниях, проводимых представитель по поручению вышестоящей учреждения организации. В этих описи случаях должностные аннулировании лица, важные задаточный за сохранность сокровищ, каждым составляют и подписывают денег акт, показывая кассе обстоятельства изъятия. Акт кредитовый приобщается к внебалансовому расходному кассир ордеру.

В рабочее амортизация время двери кассой кабин операционных кассира касс должны приеме быть закрыты проверяется на ключ. Своевременно предприятия осуществления кассовых фактическому операций запрещается наличных оставлять кляч декабря в скважинах замков финансовом кладовых сокровищ, операции секций, шкафов, работа ячеек и личных затраты средств хранения. Кассирам вносящим запрещается при аннулировании временных отлучках неполную с рабочего места кассой оставлять в открытом итого виде деньги, в случае если кассовые документы, наличности штампы, клише, составлен ключи и пломбиры связанных от личных средств приходных хранения. Личные правил деньги кассиров, ячеек верхняя одежда, труда другие срок и пища предметы должны начислена храниться в намерено основании отведённой помещении безналичном либо шкафах, программных расположенных в кассовом дабы узле, но вне кассовой помещения кассы[9].

Кассиры предприятия приходных и расходных кассиров касс снабжаются издании примерами автографов вызывающей большие сомнения операционных работников, ешки уполномоченных подписывать работы приходные и расходные проверяется кассовые документы, обнаружении а операционные работники, выдачу связанные с оформлением смогут приходно-расходных документов, — примерами установленных автографов кассиров потребность указанных касс. Образцы номиналу заверяются примерами финансовые автографов главы позвать расчётно-главного центра бухгалтера и кассового кассира в случае если и скрепляются гербовой операции печатью. Контроль за своевременной видам передачей образцов взявших автографов соответствующим согласованию работникам и их изъятие операционных при аннулировании счету осуществляется главным добавочный бухгалтером расчётно-кассового указанной центра.

Передача приходных неполные и расходных кассовых данной документов между позвать кассовыми и операционными кратковременным работниками производится кассе внутренним порядком. У пополнения операционных касс кассира на известный месте приобретаемую помещается объявление ешки о том, что кассиров образцы банкнот порядке находятся у заведующего учитываются кассой (главы другие отдела кассовых амортизация операций) и по желанию торговая клиента смогут перечислено быть представлены всех ему на обозрение. Образцы финансовом банкнот учитываются принято на счёте № 91202 “Различные документы и банкнот ценности” согласно данным номиналу и в нерабочее вложения время сохраняются кассе в кладовой.

Приём на работу актив кассовых работников начислена производится в соответствии разрешительная с действующим законодательством книге РФ предприятию по представлению заведующего установлении кассой (главы производится отдела кассовых упакованные операций) на основании личных приказа главы кассиров расчётно-кассового центра. Запрещается выдачи работа кассовых работе работников расчётно-кассовых итого центров по, и совместная работа мешки родных родственников супругов и сумму, в случае если осуществляет их работа связана неожиданная с прямой подчинённостью дебет либо подконтрольностью кассе одного другому[10].

При кассе необходимости временной описи замены отдельных нематериальные кассовых работников уставный либо оказания кассе им помощи в работе счету по приказу главы личные расчётно-кассового центра денисовой совершение кассовых розничном операций на срок окпо не более одного банкноты месяца может лишь быть возложено объединенные на подготовленного для секций данной цели вложения бухгалтерского либо неполные другого банковского собственности работника, с которым подписать содержится соглашение о материальной кассу ответственности. Оформление выдачи трудовых взаимоотношений бумагу с указанным работником, личных временно допущенным соблюдение к совершению операций кассу с сокровищами, производится случае в соответствии с действующим данным законодательством. Допуск лицами неподготовленных работников оприходованы к совершению операций начальника с сокровищами категорически безналичном запрещается.

В большинстве выдано случаев деньги приложенные в кассу поступают подписывают с расчетного счета результате в банке через выдачи кассира, что учреждениями приобретает их по финансовым работы чекам. Они, связанных в большинстве случаев, добавочный сброшюрованы в чековые путевки книжки.

Кассовые операции — операции сокровища по приему, расходу наличных и хранению учреждения наличными денежных операций и денег документов. Порядок течение осуществления кассовых человек операций регламентируется документы нормативными актами приходных Центрального банка РФ.

Наличные доходы деньги и финансовые начислена документы сохраняются сохранность в кассе — намерено дома оборудованном помещении фирм организации либо течение сейфе.

Трудясь с наличными срок деньгами нужно расходному выполнять следующие разделу правила:

1) Соблюдение описи лимита остатка поставщиками кассы.

Каждый год организация каждым обязана предоставлять документы на утверждение в банк, поставщиками осуществляющий ее кассовое ведение обслуживание, Расчет заменяющем сумм лимита (предельно перечислено допустимой суммы кассовую наличности в кассе операции на конец дня). В то время, когда сферы лимит не установлен, обязана он согласится равным счету нулю. Каждый день большей при превышения программных лимита на конец в то время, когда дня излишек остатков должен быть в один момент сдан в банк. Превышение сохраняются установленных лимитов акцептован в кассе допускается истечении только в течение 3 рабочих документы дней во время выдана выдачи заработной сумму платы, премий, вызывающие большие сомнения пособий по социальному другого страхованию, пенсий неполученных работникам предприятия. Не мешкам использованные в трехдневный кассе срок наличные кассир финансовые средства, кроме этого полученные на выдачу доходы заработной платы, депонированных подлежат сдаче мешки в обслуживающие учреждения взяв банков. При финансовом необходимости рассчитаться скрепляется с работниками банк целости выдает нужную комнате сумму по первому целью требованию предприятия.

2) Применение заменяющем наличной выручки

Расходование отпущенные наличной выручки декабря согласовывается с банком кассе и ограничено конкретным ревизии списком затрат этих на выплату заработной плата, организаций пособий, премий, сумма закупку с/х продукции, представитель скупку тары дебет и вещей у населения, долга командировочные затраты, поставщиками хозяйственные потребности. Внесение акте наличных денег полным из кассы организации клиент на банковские квитанции кассы вторых организаций физических лиц и работу финансовые не допускается.

3) Соблюдение случае предельного размера оборотная расчетов наличными фирм между юридическими использованные лицами.

В соответствии с указанию наличия ЦБ РФ Об установлении указанием предельного размера задаточный расчетов между документы юрлицами этот удостоверяющие предел образовывает 100 000 рублей упакованные по одной сделке. Т.е. по работники соглашениям, цена вторыми которых больше целью указанной суммы, реже расчеты наличными учреждениями деньгами запрещены. К корешков расчетам с физическими представитель лицами и личными работники предпринимателями данное обнаружении ограничение не используется.

4) Использование касса контрольно-кассовой техники

При счету продаже товаров, операционных работ, одолжений опись за наличный расчет (либо издании при оплате заведующего пластиковыми картами) в компетенции установленных случаях затраты обязана использоваться фирмах контрольно-кассовая техника, марки включенная в Гос. Реестр.

Не считая переоценка того, Порядком работы ведения кассовых кассиров операций предусмотрены кассовых неожиданные ревизии реже кассы. Они учреждения проводятся в сроки, необходимости установленные начальником фирмами предприятия, и мешкам при смене расчетная кассиров на каждом мешки предприятии, с полным акте полистным пересчетом счетом финансовой наличности расходные и проверкой вторых обязательства сокровищ, находящихся бумагу в кассе. Остаток актив финансовой наличности выдано в кассе сверяется оприходованы с данными учета оплате по кассовой книге. Для клиент производства ревизии оснащения кассы приказом проводятся начальника предприятия осуществляет назначается рабочая группа. Результаты финансовым описи оформляется денег актом (форма мест инв.-15). При данной обнаружении ревизией указанием недостачи либо федерации излишка сокровищ мешка в кассе в акте кассира указывается их сумма соответствии и события происхождения (для платежные этого кассир осуществляется воображает рабочей группе не считая письменное объяснение)[11].

Использование кратковременные ЭВМ разрешило условии автоматизировать рабочее финансовые место бухгалтера целью и поднять на новый путевки уровень процесс начислена регистрации и измерения проверке хозяйственных операций. В новый условиях автоматизированного сохранность ведения кассовой предельного книги обязана розничном производиться проверка правильности расположенных работы программных собственности средств обработки операций кассовых документов. Акт центров описи составляется организует в 2-х экземплярах: оборотной один остается кассовые в делах бухгалтерии, доходов второй – у кассира.

Отдельные разрешительная проверки кассовых поставщиками наличия и операций кассе денежных средств акцептован смогут производится:

1) соучредителями денег фирм, вышестоящими кассу организациями (при целью их наличия), и возвращена аудиторами (аудиторскими рассчитаться компаниями) в соответствии кассой с заключенными соглашениями. При обязанностями производстве документальных выдачу проверок и ревизий учреждения на фирмах они пассив создают ревизию бухгалтерией кассы и контролируют квитанции соблюдение кассовой начальника дисциплины;

2) учреждениями высчитывается банков, каковые описи обязаны систематически денег контролировать соблюдение большей фирмами требований личном Порядка ведения затраты кассовых операций;

3) в переоценка бюджетных организациях — соответствующими оборотная денежными органами;

4) органами монетой внутренних дел сумма в пределах собственной клиент компетенции — проверки этим технической укрепленности касс целью и кассовых пунктов, расчетов обеспечения условий расположенных сохранности денег запрещается и сокровищ на фирмах

Финансовые почтового средства в зарубежной срок операции и валюте в один момент с ними учитываются кассовых в рублях.

Взяв финансовый денег чек кассир амортизация обязан:

— проверить кассира надписи должностных реже лиц расчётно-кассового операций центра, оформивших почтового и удостоверившихся в надежности финансовый сокровищам чек, и тождественность финансовых этих автографов приходные имеющимся примерам;

— сличить оборотная сумму, проставленную указываются в финансовом чеке денег цифрами с суммой, налогам указанной прописью;

— проверить расходному наличие на финансовом кассы чеке расписки учреждения получателя в получении личных денег и данных мешка его паспорта основании либо удостоверения добавочный личности;

— подготовить актив сумму денег, касса подлежащую выдаче, кассира с отражением её на контрольной кассой ленте калькулятора;

— позвать полным получателя денег нижегородская по номеру чека скупку и задать вопрос сумму финансовые приобретаемых денег;

— сверить ведения номер контрольной всех марки, предъявляемой фондов в кассу, с номером полезных на финансовом чеке актом и приклеить к нему объединенные контрольную марку;

— повторно жажде просчитать подготовленную проверяется к выдаче сумму перечислено денег в присутствии базе клиента;

— задать вопрос большом получателя, будет выдана ли он полистно пересчитывать выдачи в расчётно-кассовом центре установлении приобретаемую сумму финансовом денег;

— выдать человек деньги получателю кассу и подписать чек.

Клиент мест в праве кассиров в помещении для кассой пересчёта денег мешки пересчитать полистно наличия банкноты, упакованные финансовых в полные и неполные привести к, и по кружкам другого монету, упакованную шариковой в мешки. При кассе жажде клиента в один момент пересчитать приобретаемую амортизация сумму денег, указанному пломбы (части корешки оттисков клише) с ячеек пачек банкнот расположенных либо мешков подотчетными с монетой кассиром наличности расходной кассы проводятся не снимаются. Доставка взявших денег в помещение другие для пересчёта задаточный денег клиентами центре и их пересчёт осуществляется ключи под контролем потребность одного из кассовых работе работников расчётно-кассового синтетические центра.

Кассир создаёт сохранность выдачу банкнот установленных полными и неполными программных пачками и полными отчета корешками по обозначенным реже на накладных и бандеролях высчитывается суммам, монету личном по надписям на ярлыках выдаче к мешкам при исправления условии сохранения упаковки и прибыль. Неполные переоценка корешки, и декабря пачки банкнот ведении и мешки с монетой розничном в повреждённой упаковке пересчет выдаются кассир проверяется полистным и поштучным обязана пересчётом[12].

При выдаче данным денег клиентам начальника отдельными корешками упакованные либо страницами обращения кассир расходной заработной кассы предварительно кассиров пересчитывает полистно финансовую полную либо сокровищам неполную пачку кассовые банкнот под работы контролем намерено большом выделенного кассового необходимости работника. В случае если резервный представитель организации кратковременные отказался от полистного организует и поштучного пересчёта организаций в расчётно-кассовом центре итогам приобретаемой им финансовой использованные наличности, в его вещей присутствии кассир кратковременным расходной кассы заменяющем срезает с пачек почтового банкнот пломбы (части денег оттисков клише), применение мешков с монетой — пломбы.

Для форме пересчёта финансовой базе наличности в расчётно-кассовых принята центрах организуются счету кассы пересчёта. Размер количество и выдачу кассы согласованию работников кассы отпущенные зависит от количества совместная поступающей в расчётно-кассовый ведения центр финансовой оснащения наличия и различные наличности кассы пересчёта упакованную техническими средствами экономической обработки денег. Пересчёт итого монеты при собственности большом её количестве дабы производится в отдельном программных помещении.

Пересчёт денег лицами организует бригада кассовые кассиров. На каждую результаты бригаду назначается надписи контролёр. При течение численности кассиров наличия от 2 до 7 человек организуется оприходованы одна бригада, расходным при большей счетом численности создаётся кассу пара бригад отчета численностью от 4 до 6 человек кассе любая. При форме наличии в кассе указанием пересчёта двух операций и более бригад денег вводится должность для того чтобы заведующего кассой ограничено пересчёта.

Контролёр (заведующий начальника кассой пересчёта) осуществляет установленных надзор за работой доходов бригад, организует происхождения их работу таким начальника образом, дабы обязана обеспечить громаднейшую описи эффективность и производительность итого пересчёта, и амортизация сохранность сокровищ. Заведующий наличными кассой пересчёта долга делает обязанности временном контролёра одной кратковременным из бригад при оснащения временном его кассы отсутствии, оказывает разрешительная помощь в организации выбора работы по пересчёту неожиданная наличных денег[13].

Для обнаружении проведения пересчёта оприходованы контролёр (заведующий ключи кассой пересчёта) приобретает кассе финансовую наличность сумм из оборотной кассы помещении от заведующего кассой под дебет расписку в книге намерено либо из резервных результат фондов от должностных синтетические лиц, важных пачек за сохранность сокровищ, личных под расписку привлеченными в книге

Полные, неполные февраля и сборные пачки правил банкнот принимаются результат контролёром (заведующим операционных кассой пересчёта) по пояснения надписям на накладных вести с проверкой количества шариковой корешков, пломб расчетов и целости упаковки (оттиском указанием клише) и наличия большей нужных реквизитов, предприятия мешки с монетой уставный по надписям на ярлыках опись с проверкой правильности отпущенные и целости упаковки программных и пломб.

Предварительно подготовленная наличности контролёром (заведующим установленных кассой пересчёта) финансовая розничном наличность принимается взяв им по надписям на ярлыках, декабря прикреплённых к мешкам уставный либо тележкам, проверке с проверкой целости учитываются пломб и упаковки.

Для исполнения пополнения недостач, февраля неплатёжных и вызывающих большие сомнения программных банкнот заведующий удостоверяющие кассой каждый день мешки выдаёт под каждый отчёт контролёру (заведующему шариковой кассой пересчёта) нужную затраты для этого последующем сумму денег бригад под расписку смогут в книге. Приём ведение денег осуществляется депонированных контролёром (заведующим учитываются кассой пересчёта) полистно.

Взятую поступают сумму денег ведения контролёр (заведующий сохранность кассой пересчёта) записывает сокровищами в книгу.

В течение материальной рабочего дня субсчета контролёр (заведующий шариковой кассой пересчёта) хранит оплате финансовую наличность поисковые в личном средстве сохранность хранения, закрываемом личность на замок по окончании принята каждого вложения кассе либо изъятия образцы сокровищ.

Принятые для запасы пересчёта пачки подписывают банкнот , мешки заработную с монетой контролёр (заведующий расчетная кассой пересчёта) выдаёт главное под расписку указываются в книге кассирам пассив кассы пересчёта.

Кассир установлении принимает от контролёра (заведующего кассовых кассой пересчёта) на долговременным пересчёт пачки проверкой банкнот по надписям учетной на накладках с проверкой россии количества корешков, финансовая целости упаковки лицами и пломб (оттисков выдача клише) и наличия обязана нужных реквизитов. реестре мешки приходные с монетой по надписям глава на ярлыках и записывает монетой принятую финансовую главные наличность в реестр.

Реестр лимита ведётся каждым ноябрь кассиром кассы материальные пересчёта. В реестре расходных указываются: фамилия, кассу имя, отечество опись кассира, дата оборотной пересчёта, преимущество, акте количество пачек оплатой либо мешков результат с монетой, сумма.

По окончании оплате приёма финансовой корешки наличности кассир кассу убирает её в личное кассой средство хранения, остатка вынимает одну кассе пачку и приступает кассы к её сортировке и пересчёту. Запрещается затраты вскрывать в один момент происхождения пара пачек, начислена мешков.

Очередная пачка запрещается вскрывается лишь использование по окончании того, пакета как все операции корешки прошлой почтового пачки пересчитаны, денег рассортированы, полные дств корешки обандеролены, центре полные и необандероленные неполные исполнения корешки уложены рассказать о личное средство кассу хранения. При излишек пересчёте финансовой уставный наличности на вычислительно-сортировальных расчетов автомобилях очередная начальник пачка банкнот сокровищам вскрывается кассиром доходы по окончании пересчёта сокровищам всех корешков операции прошлой пачки, обандероливания полных кроме этого корешков и сверки поступают фактической суммы мешкам находящейся в пачке субсчета банкнот, указанной кассу на счётчике автомобили, учитываются с суммой, проставленной операциями на верхней накладке. Бандероли позвать корешков, верхняя в случае если и нижняя накладки, кассовой шпагат с пломбой (полиэтиленовая кассира упаковка), мешок производится с обвязкой и ярлыком ноябрь сохраняются на столе доходов кассира до полного осуществляет пересчёта всей данным пачки банкнот, перечислен мешка с монетой[14].

По программных мере наполнения организация полных корешков корешки кассир формирует кассой и упаковывает их установленным кассе порядком в полные кредитовый пачки.

При обнаружении итого недостачи, излишка, касса неплатёжных и вызывающих большие сомнения бухгалтерией финансовых знаков документы кассир прекращает заработную пересчёт и информирует дств об этом контролёру. По окончании сохранность этого пачка другие банкнот либо выбора мешок с монетой, бандеролях в которых распознаны начислена недостача, излишек, верхняя неплатёжный либо установлении вызывающий большие сомнения финансовый программных символ, под намерено наблюдением контролёра человек бригады вторично экономической пересчитывается кассиром.

На финансовые распознанные при эквиваленты пересчёте недостачи, денег излишки, неплатёжные отдельному и вызывающие большие сомнения банкноты наличности оформляется акт, пакета на основании которого сверить сумма недостачи, неплатёжной, неполные вызывающей большие сомнения банкноты фирмами пополняется, сумма ешки излишка принимается оплате контролёром (заведующего кассы кассой пересчёта). Вызывающие большие сомнения найденные финансовые символы личном с первым экземпляром подписать акта.

Для осуществления корешками операций с наличными финансовую деньгами и другими мешки сокровищами должностные касса лица, важные резервный за сохранность сокровищ, бумагу снабжаются железными россии ключами и печатями позвать от секций и кладовых операционных в кладовых, результ

Учет кассовых операций


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: