Материал для выполнения практического задания

ООО «Гермес» осуществляет оптовую торговлю товарами, есть плательщиком всех главных видов налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль, платежи в социальные внебюджетные фонды).

Реквизиты ООО «Гермес» следующие:

ИНН (личный идентификационный номер): 6165085132

КПП (код обстоятельства постановки на учет): 616501001

ОКПО (общероссийский классификатор организаций и предприятий): 60572049

ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) 51.33 – оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачными изделиями

ОКОПФ (общероссийский классификатор организационно–правовых форм): 65 – ООО

ОКФС (общероссийский классификатор форм собственности): 16 – личная собственность

Местонахождение: 344079, Ростовская область, г. Ростов–на–Дону, Нансена, 79.

В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются на счете 41 «Товары» по фактической себестоимости, не учитывая НДС. Чтобы из других ценностей и стоимости товаров выделить сумму не учитывая НДС (18%), нужно их покупную цена поделить на 118 и умножить на 100.

При исчислении НДС (18%) с суммы реализации нужно исходить из того, что продажная цена товара уже включает в себя НДС. Исходя из этого для начисления НДС с реализации нужно сумму продаж товаров поделить на 118 и умножить на 18.

При реализации товаров, их оценка производится способом средней себестоимости.

Транспортные затраты включаются в учетную цена товаров и учитываются в составе фактической себестоимости товаров на счете 41.

Затраты на продажу, учтенные на счете одноименном 44, списываются каждый месяц полностью на счет 90 «Продажи».

Начальное сальдо по квитанциям ООО «Гермес» на 01 января денежного года представлено в таблице 1. Денежный год ООО «Гермес» соответствует год , в котором студент обязан обезопасисть курсовую работу (к примеру, в случае если курсовая работа должна быть защищена в 2011 году, то принимаем, что остатки по квитанциям соответствуют состоянию на 01.01.2011г., а денежный год для ООО «Гермес» – 2011г.).

Таблица 1

Начальное сальдо по квитанциям ООО «Гермес» на 01 января

№ счета Наименование счета Сумма
А Б В
Главные средства 140 000
Амортизация главных средств 40 000
Товары (94 единицы) 108 700
Касса 10 000
Расчетные квитанции 398 700
Расчеты с подрядчиками и поставщиками (задолженность по кредиту) 30 000
Расчеты по сборам и налогам (задолженность по кредиту) 16 100
69/1 Расчеты по социальному страхованию (ФСС) (задолженность по кредиту)
69/2 Расчеты по пенсионному обеспечению (задолженность по кредиту) 5 600
Расчеты с персоналом по зарплате (задолженность по кредиту) 35 000
Расчеты с персоналом по зарплате (дебиторская задолженность)
Расчеты с кредиторами и разными дебиторами (дебиторская задолженность) 5 300
Уставный капитал 50 000
Нераспределенная прибыль 488 000

Хозяйственные операции ООО «Гермес» за денежный год представлены в таблице 2. При выборе нужных данных студент обязан применять сведения из столбца, соответствующего варианту задания на курсовую работу.

Таблица 2

Хозяйственные операции ООО «Гермес»

№ п/п Содержание хозяйственных операций Суммы по вариантам
Оприходованы 100 единиц товара, поступившие от поставщика, а также НДС 18%:
а) оприходована покупная цена товаров без НДС ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) отражен НДС 18% по оприходованным товарам ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Погашена задолженность перед поставщиком (с учетом текущей поставки и ранее появившейся задолженности) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Поступила в кассу розничная выручка от продажи 122 единиц товара
Списана на реализацию цена реализованных товаров (122 единиц) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Подотчетное лицо компенсировало в кассу полностью задолженность по подотчетным суммам ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Финансовые средства из кассы сданы в банк и зачислены на расчетный счет
Перечислена в бюджет полностью задолженность по налогам ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Перечислена в бюджет полностью задолженность в ПФР ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Перечислена в бюджет полностью задолженность перед ФСС ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Акцептован (признан) счет автобазы за оказание транспортных одолжений, в т.ч. НДС 18%:
а) отражена цена одолжений без НДС ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) отражен НДС 18% по взятым услугам ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Оплачен счет автобазы за транспортные услуги перечислением с расчетного счета ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Взяты финансовые средства из банка по чеку в кассу предприятия для выплаты заработной плата и хозяйственные затраты
Выплачена из кассы задолженность по зарплате за предшествующий период ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Выданы финансовые средства из кассы подотчетному лицу на хозяйственные затраты
Приняты к учеты затраты подотчетного лица на принадлежности и канцелярские товары
Неизрасходованная подотчетная сумма возвращена в кассу предприятия ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Поступило от поставщика оборудование, срок работы которого 5 лет. Цена оборудования с учетом НДС образовывает:
а) отражена цена оборудования без НДС ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) отражен НДС (18%) по взятому оборудованию ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Отражены услуги сторонней организации по установке оборудования (без НДС)
Оборудование открыто ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Оплачен с расчетного счета счет поставщика за оборудование ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Акцептован (признан) счет за аренду торгового помещения:
а) сумма арендной платы без НДС ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) НДС 18% ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Начислена амортизация главных средств
Начислена зарплата
Из зарплаты удержан налог на доходы физических лиц
Начислены от фонда зарплаты в соответствии с тарифами (см. прил. 4) страховые взносы на необходимое пенсионное страхование ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Начислены взносы в Фонд социального страхования РФ в соответствии с тарифами (см. прил. 4) от фонда начисленной зарплаты. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Начислены взносы в Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и опытных болезней 0,2% от начисленной заработной плата ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Начислено в Фонд социального медицинского страхования РФ в соответствии с тарифами (см. прил. 4) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Начислен НДС (18%) с суммы реализованной продукции ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
На основании взятых квитанций–фактур принят к зачету НДС по оприходованным товаро–услугам и материальным ценностям
На расчетный счет зачислен кратковременный кредит банка
Списаны затраты на продажу ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Выяснен денежный итог от продажи товаров ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Начислен налог на прибыль (20%) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Произведена реформация баланса ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

Онлайн курс флористики фруктовые букеты из овощей


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: