Направления использования денежных средств

Направления инвестирования денежных средств предприятия смогут быть связаны как с главными видами деятельности предприятия по производству услуг (и продукции работ), так и с чисто денежными вложениями. Для получения дополнительных доходов предприятие вправе покупать акции вторых государства и предприятий, вкладывать средства в уставный капитал снова образуемых фирм и банков. Временно свободные средства предприятия смогут быть помещены в банк на депозиты .

Применяя принадлежащие им финансовые средства, предприятия не смогут быть всецело свободными от обязательств перед государством и обществом. Независимо от организационно-форм собственности и правовых форм все фирмы участвуют в формировании социальных внебюджетных доходов и фондов бюджетов разных уровней.

Денежная работа предприятия

Действенность денежной совокупности предприятия определяется, в первую очередь, четкой и слаженной его работой, а также в значительной мере организацией деятельности денежной работы.

Наиболее значимыми задачами денежной работы являются:

  • обеспечение денежными ресурсами установленных заданий по производству, капитальному постройке, внедрению новой техники, научно-исследовательских работ и других плановых затрат;
  • исполнение денежных обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками по выплате заработной платы и других обязательств;
  • своевременное и качественное осуществление анализа производственно-входящих и хозяйственной деятельности предприятия в него единиц, изыскание повышения увеличения рентабельности и путей прибыли производства;
  • содействие самоё эффективному применению производственных капитальных вложений и фондов;
  • контроль за верным применением денег и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

Выручка, прибыль и доходы предприятия

В условиях рыночной экономики получение прибыли есть яркой целью производства. Прибыль формирует определенные обеспечения для предстоящего существования предприятия, потому, что лишь ее накопление в виде разных резервных фондов оказывает помощь преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке.

прибыль и Выручка предприятия

На рынке предприятия выступают как довольно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, приобретая наряду с этим финансовую выручку, что не свидетельствует еще получения прибыли. Для обнаружения денежного результата нужно сопоставить выручку с затратами на реализацию и производство, каковые принимают форму себестоимости продукции.

В случае если выручка превышает себестоимость, денежный итог говорит о получении прибыли. Предприятие постоянно ставит своей целью прибыль, но не всегда ее извлекает. В случае если выручка равна себестоимости, то удается только компенсировать затраты на реализацию и производство продукции. При затратах, превышающих выручку, предприятие превышает установленный количество затрат и приобретает убытки – отрицательный денежный итог, что ставит предприятие в достаточно непростое денежное положение, не исключающее и банкротство.

Для предприятия прибыль есть показателем, создающим стимул для инвестирования в те сферы, где возможно добиться громаднейшего прироста цены. Прибыль как категория рыночных взаимоотношений делает следующие функции;

  • характеризует экономический эффект, полученный в следствии деятельности предприятия;
  • есть главным элементом денег предприятия;
  • есть источником формирования бюджетов различных уровней.

Определенную роль играются и убытки. Они высвечивают неточности и просчеты предприятия в направлениях применения денежных средств, организации производства и сбыта продукции.

Показатели прибыли

На каждом предприятии формируется четыре показателя прибыли, значительно различающиеся по величине, функциональному назначению и экономическому содержанию. Базой всех расчетов помогает балансовая прибыль – главной денежный показатель производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Для целей налогообложения рассчитывается особый показатель ~ валовая прибыль, а на ее базе – прибыль, облагаемая налогом, и прибыль, не облагаемая налогом. Остающаяся в распоряжении предприятия по окончании внесения налогов и других платежей в бюджет часть балансовой прибыли именуется чистой прибылью. Она характеризует конечный денежный итог деятельности предприятия.

Балансовая прибыль

Балансовая прибыль включает три главных элемента: прибыль (убыток) от реализации продукции, исполнения работ, оказания услуг; прибыль (убыток) от реализации главных средств их другого выбытия, реализации иного имущества предприятия; денежные результаты от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции (работ, одолжений) – это денежный итог, полученный от главной деятельности предприятия, которая может осуществляться в произвольных видах, зафиксированных в его уставе и не запрещенных законом. Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между выручкой от реализации (без НДС и налогов) и затратами на реализацию и производство.

По реализации продукции, имеющей натурально-вещественную форму, расчет прибыли ведется исходя из полной себестоимости и выручки продукции, определяемыми на количество реализуемой продукции в натуральном выражении:

Прибыль от исполнения работ либо оказания услуг рассчитывается подобно прибыли от реализации продукции.

Прибыль (убыток) от реализации главных иного имущества и средств предприятия представляет собой денежный итог, несвязанный с главными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыль (убыток) от другой реализации, к которой относится продажа на сторону разных видов имущества, числящегося на балансе предприятия.

Денежные результаты от внереализационных операций – это прибыль (убыток) по операциям разного характера, не относящимся к главной деятельности предприятия и не связанным с реализацией продукции, главных средств, иного имущества предприятия, исполнения работ, оказания услуг. В состав внереализационных доходов (убытков) включается сальдо взятых и уплаченных штрафов, пени, других видов и неустоек санкций, и другие доходы:

  • прибыль прошлых лет, распознанная в отчетном году;
  • доходы от дооценки товаров;
  • поступления сумм в счет погашения дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы;
  • хорошие курсовые отличия по операциям и валютным счётам в зарубежной валюте;
  • проценты, полученные по финансовым средствам, числящимся на квитанциях предприятия.

К ним кроме этого относится доход от долевого участия в уставном капитале вторых фирм, воображающий собой часть чистой прибыли, которая поступает соучредителям в заблаговременно оговоренном размере либо в виде барышов по акциям, которыми обладает соучредитель. Доходами от ценных бумаг являются проценты по облигациям и кратковременным казначейским обязательствам. Предприятие в праве на получение дохода по акциям акционерных обществ, если они куплены не позднее, чем за 30 дней до официально заявленной даты их выплаты. По национальным полезным бумагам право и порядок получения доходов определяются условиями их размещения и выпуска.

По средствам, предоставляемым взаймы, предприятие приобретает доходы по условиям контракта между кредитором и ссудозаемщиком.

Доходы от сдачи имущества в аренду формируются из приобретаемой арендной платы, которую арендатор платит арендодателю. Прибыль от применения снятого в аренду имущества есть необходимой частью арендной платы и зависит от его стоимости рентабельности предприятия, срока аренды. В зависимости от условий контракта арендная плата может включать амортизационные отчисления либо их часть, в случае если арендатор берет на себя определенные обязательства по восстановлению главных фондов. Прибыль включается в арендную плату как процент от цены имущества.

Помимо этого, к внереализационным итогам относятся потери и расходы:

  • убытки по операциям прошлых лет;
  • недостача материальных сокровищ, распознанных при описи;
  • отрицательные курсовые отличия по операциям и валютным счётам в зарубежной валюте;
  • некомпенсируемые утраты от стихийных бедствий с учетом затрат по ликвидации и предотвращению стихийных бедствий и т.д.

Процесс формирования прибыли возможно представлен следующей схемой (рис. 20.1):

Рис. 20.1. Схема формирования прибыли хозяйствующего субъекта

порядок и Планирование прибыли ее распределения на фирмах разных организационных форм

Планирование прибыли производится раздельно по всем видам деятельности предприятия. В ходе планирования прибыли учитываются все факторы, каковые смогут оказывать влияние на денежные результаты.

В условиях стабильных возможности и цен прогнозирования условий хозяйствования замыслы по прибыли, в большинстве случаев, разрабатываются на год. Фирмы смогут кроме этого составлять замыслы по прибыли на квартал.

Объектом планирования являются элементы балансовой прибыли. Наряду с этим особенное значение имеет планирование прибыли от реализации продукции, исполнения работ, оказания услуг.

Способы планирования прибыли

На практике используются разные способы планирования прибыли. Самый распространенным есть способ прямого счета.

При прямом счете планируемая прибыль на продукцию, подлежащую реализации в грядущем периоде, определяется как отличие между планируемой выручкой от реализации продукции в действующих стоимостях (без налога на добавленную цена, налогов, торговых и сбытовых скидок) и полной себестоимостью продукции, реализуемой в грядущем периоде. Данный способ расчета самый действен при выпуске маленького ассортимента товаров.

Способ прямого счета употребляется при обосновании создания нового либо расширения действующего предприятия или при осуществлении какого-либо проекта. Разновидностью способа прямого счета есть способ по ассортиментного планирования прибыли (т.е. определения прибыли по каждой ассортиментной группе).

Преимуществом способа прямого счета есть его простота. Но его целесообразно применять при планировании прибыли на кратковременный период.

Для составления замысла прибыли употребляются и другие способы, к примеру, анализ лимита рентабельности, прогноз рентабельности, анализ перекрытия ликвидности, и другие аналитические способы.

Анализ лимита рентабельности разрешает оценить связь плановой прибыли и эластичности предприятия по отношению к колебательным процессам величины затрат при обороте капитала. В большинстве случаев строится совокупность графиков, показывающих эту зависимость. Расчеты производятся по следующим формулам:

либо

Ответственное значение имеет разрыв, существующий между минимальным оборотом, нужным для покрытия затрат, и запланированным оборотом. Эта разность характеризует степень свободы предприятия в планировании оборота капитала,

Прогноз рентабельности положенного капитала основан на анализе соотношений следующих размеров:

Анализ перекрытия ликвидности основан на соотношении издержек предприятия, являющихся финансовыми затратами, и амортизацией. В этом случае определяется минимальная величина оборота капитала, нужная для сохранения ликвидности предприятия (рис. 20.2):

Аналитический способ планирования прибыли основан на построении многофакторных моделей. Он учитывает влияние разных факторов на результаты деятельности предприятия.

Рис. 20.2. Определение точки ликвидности

Анализ перемещения денежных средств начальником


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: