Определение потребности в оборотных средствах

Сущность оборотных средств, их структура и состав

Оборотные средства предприятия являются стоимостную оценку оборотных производственных фондов и фондов обращения. Оборотные средства в один момент функционируют как в сфере производства, так и в сфере обращения, снабжая реализации процесса продукции и непрерывность производства.

Оборотные производственные фонды — это часть средств производства, каковые полностью потребляются в каждом цикле производства, всецело переносят собственную цена на создаваемую продукцию и полностью возмещаются по окончании каждого производственного цикла. Они классифицируются по следующим элементам:

  • производственные запасы (сырье, главные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты, горючее, тара, запасные части для ремонта оборудования, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы); К категории малоценных и быстроизнашивающихся предметов относят: предметы, служащие менее одного года и ценой на дату приобретения не более 100-кратного (для бюджетных учреждений — 50-кратного) установленного законодательством РФ минимального размера месячной зарплаты за единицу; специальные приспособления и специальные инструменты, сменное оборудование независимо от их стоимости; особая одежда, особая обувь независимо от их срока и стоимости работы и др.
  • полуфабрикаты и незавершённое производство собственного производства (НЗП);
  • незавершенное производство является продукцией , не законченную производством и подлежащую предстоящей обработке;
  • затраты будущих периодов, т.е. затраты на освоение новой продукции, плата за подписные издания, оплата на пара месяцев вперед арендной платы и др. Эти затраты списываются на себестоимость продукции в будущих периодах;
  • фонды обращения, т.е. совокупность средств, функционирующих в сфере обращения; (готовая к реализация продукция, находящаяся на складах предприятия; продукция отгруженная, но еще не оплаченная клиентом; финансовые средства в кассе предприятия и на квитанциях в банке, конечно средства, находящиеся в незаконченных расчетах (дебиторская задолженность).

Оборотные средства всегда совершают кругооборот, в ходе которого проходят три стадии: снабжение, сбыт и производство (реализация). На первом этапе (снабжение) предприятие на финансовые средства получает нужные производственные запасы. На второй стадии (производство) производственные запасы вступают в производство и, пройдя форму полуфабрикатов и незавершённого производства, преобразовываются в готовую продукцию. На третьей стадии (сбыт) происходит реализация готовой продукции и оборотные средства принимают финансовую форму.

Структура оборотных средств – это удельный вес цены отдельных элементов оборотных средств в их неспециализированной стоимости.

Источники формирования оборотных средств

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на личные и заемные оборотные средства. Личные оборотные средства — это средства, закрепленные в уставном фонде в части, предназначенной для создания оборотных средств, нужных для функционирования предприятия. Личные оборотные средства смогут пополняться за счет прибыли, амортизационного фонда и др.

Помимо этого, предприятия в качестве источника формирования оборотных средств смогут пользоваться средствами, приравненными к собственным (так именуемые устойчивые пассивы), к каким относят: постоянная минимальная задолженность по зарплате и отчислениям на социальные потребности; суммы начисленные работникам за отпуска; расчеты с денежными органами по сборам и налогам и т.д.

Заемные средства помогают для покрытия временных потребностей предприятия в оборотных средствах, создаются за счет ссуд банка и задолженности по кредиту поставщикам.

Определение потребности в оборотных средствах

Для определения потребности предприятия в оборотных средствах осуществляется нормирование оборотных средств. Под нормированием оборотных средств понимается процесс определения экономически обоснованной потребности предприятия в оборотных средствах, снабжающих обычное протекание производственного процесса.

К нормируемым оборотным средствам относятся все оборотные производственные фонды (производственные запасы, полуфабрикаты и незавершённое производство собственного производства, затраты будущих периодов) и готовую к реализации продукцию.

Нормативы оборотных средств рассчитываются в натуральном выражении (штуки, тонны, метры и т.п.), в финансовом выражении (рублях) и в днях запаса. Неспециализированный норматив оборотных средств предприятия рассчитывается лишь в финансовом выражении и определяется методом суммирования нормативов оборотных средств по отдельным элементам:

ФОБЩ = ФПЗ + ФНЗП + ФРБП + ФГП ,

где ФПЗ – норматив производственных запасов, руб.; ФНЗП – норматив незавершенного производства, руб.; ФРБП – норматив затрат будущих периодов, руб.; ФГП – норматив запаса готовой продукции на складах предприятия, руб.

Неспециализированная норма запаса (НПЗi) определяет на какое количество дней предприятие должно быть обеспечено оборотными средствами по этому виду производственного запаса.

НПЗi= НТЕКi + НСТРi + НПОДГi ,

где НТЕКi – норма текущего запаса, дн.; НСТРi – норма страхового запаса, дн.; НПОДГi – норма подготовительного (технологического) запаса, дн.

Текущий запас нужен для обеспечения бесперебойного хода производства на предприятии между очередными поставками. Норма текущего запаса принимается, в большинстве случаев, равной половине среднего промежутка между двумя очередными поставками.

Страховой запас предусмотрен для предупреждения последствий связанных со сбоями в снабжении. Норма страхового запаса устанавливается или в пределах 30-50% от нормы текущего запаса, или равной большому времени отклонений от промежутка поставок.

Подготовительный (технологический) запас создается в тех случаях, в то время, когда поступающие на предприятие сырье и материалы, требуют соответствующей дополнительной подготовки (сушка, сортировка, раскрой, комплектация и т.п.). Норма подготовительного запаса определяется с учетом конкретных условий производства и включает в себя время на прием, разгрузку, оформление документов и подготовку к предстоящему применению сырья, комплектующих и материалов.

Вебинар : Определяем потребность в оборотных средствах для торговой фирмы.


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: