Первичные документы при оформлении безналичных платежей.

Первичными документами, на базе которых производятся операции на расчетном счете, являются:

  • платежные поручения;
  • платежное требование-поручение;
  • чеки;
  • объявления на взнос наличными;
  • аккредитив и пр.

Платежное поручение – документ, содержащий поручение банку о снятии с расчетного счета организации указанной суммы и зачислении ее на расчетный счет получателя. Помогает для списания упомянутой в нем суммы с расчетного счета предприятия на расчетный счет получателя.

Платежное требование-поручение является требованием поставщика к клиенту оплатить цена поставленной согласно соглашению продукции (выполненных работ, сделанных одолжений) на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк клиента, что передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке документов, ожидающих ответы клиента (банковская картотека № 1, которая ведется по всем клиентам).

Финансовый чек есть приказом банку о выдаче с расчетного счета упомянутой в нем суммы наличных денег.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию (выписку с расчетного счета), которая является оправдательным документом.

Выписка из расчетного счета — второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя финансовые средства фирм, банк вычисляет себя должником предприятия (его задолженность по кредиту), исходя из этого поступления и остатки средств на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение собственного долга (списания, выдача наличными)- по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер обязан не забывать об данной особенности и записывать зачисленные остаток и суммы по дебету расчетного счета, а списания — по кредиту. Выписка из расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды употребляются предприятием.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и в один момент является основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено». Ошибочно зачисленные либо списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 «Расчеты по претензиям», а банку срочно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды квитанций, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет», а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти сведенья нужны для контроля за перемещением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, последующего хранения и проверок документов. обработка и Проверка выписок должны производиться в сутки их поступления.

Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается: подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по расходам на эксплуатацию и содержание оборудования и машин, общепроизводственным и общехозяйственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом и вторым, помимо этого, проставляются и коды статей.

Аккредитив — поручение банка клиента иногороднему банку поставщика оплачивать квитанций поставщика за отгруженный товар либо сделанные одолжения на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении клиента. Финансовые средства в сумме аккредитива перечисляются с расчетного счета клиента на счет аккредитивов либо клиенту выдается ссуда. Это менее предпочтительная форма расчетов для клиента, поскольку, он лишается сумм денежных средств еще до отгрузки материалов поставщиком.

Любой аккредитив раскрывается для расчетов лишь с одним поставщиком на срок 15 дней, в отдельных случаях банк может установить другой срок. При частичном применении суммы аккредитива ее остаток перечисляется на расчетный счет. Особенно предпочтительна эта форма расчетов в рыночных условиях, поскольку формирует возможность скорейшего получения платежа поставщиком по окончании выполнения собственных обязательств.

Что изменится для ИП на патенте в 2018 году


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: