По управленческому учету

Практическое задание

1. Справочные эти по заводу Эталон

Машиностроительный завод Эталон имеет два главных цеха: № 1 — механический и №2 — сборочный, и один вспомогательный цех — ремонтно-механический. Вспомогательный цех делает текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302). В главных цехах вырабатывается два вида продукции — А и Б.

Состояние хозяйственных источников и средств их образования завода Эталон на 1 декабря 201_ г.

№ счета Вид хозяйственных их источников и средств Сумма, руб.
Главные средства
Амортизация главных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Вложения во внеоборотные активы
Материалы
Отклонение в стоимости материалов
Налог на добавленную цена по купленным сокровищам
Главное производство
Затраты будущих периодов
Готовая продукция
Касса
Расчетные квитанции
Расчеты с подрядчиками и поставщиками
Расчеты с заказчиками и покупателями
Расчеты по сборам и налогам
Расчеты по обеспечению и социальному страхованию
Расчеты с персоналом по зарплате
Расчеты с персоналом по другим операциям (дебет)
Расчеты с различными дебиторами
Расчеты с различными кредиторами
Прибыль
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Резервы грядущих затрат
Расчеты по займам и краткосрочным кредитам

Расшифровка к статье Незавершенное производство (остаток по счету 20 Главное производство)

Изделие Сумма, руб.
А
Б
Итого

Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 приобретение и Заготовление материалов. Текущий учет материалов на счете 10 Материалы ведется по среднепокупным стоимостям поставщиков. Для учета отклонений от учетных стоимостей используется счет 16 Отклонение в стоимости материалов.

Затраты на текущий ремонт главных средств списываются каждый месяц на себестоимость продукции.

Общепроизводственные затраты распределяются между видами готовой продукции пропорционально зарплате производственных рабочих, занятых ярким изготовлением продукции.

Порядок списания общехозяйственных затрат устанавливается заводом самостоятельно и закрепляется в приказе об учетной политике.

Отклонения фактической себестоимости материальных сокровищ от их стоимости по учетным стоимостям списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным стоимостям.

Готовая продукция приходуется по нормативной себестоимости. Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости за отчетный месяц списываются на себестоимость продаж.

Продукция считается реализованной по мере ее предъявления и отгрузки счета клиентам.

2. Список хозяйственных операций завода Эталон за декабрь

201_ г.

№ операции Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Корреспондирующие счета № журнала- ордера
дебет кредит
I. По учету главных средств, капитальных вложений, нематериальных активов
Акт приемки-передачи главных средств №31
Открыт гараж
Акт о ликвидации главных средств № 15
Благодаря физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) начальная цена
б) амортизация на дату выбытия
в) поступил счет отдела капитального строительства за демонтаж оборудования
г) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования
Разработочная таблица № 6
Начислена амортизация главных средств: а) производственного оборудования цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
Итого
б) строений и хозяйственного инвентаря: цеха № I
цеха № 2
ремонтного цеха
Итого
в) инвентаря и зданий заводоуправления
Всего
Ведомость №17
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, применяемой в управлении предприятием
Расчет бухгалтерии
Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам
II. По учету производственных запасов
приходные ордера и Платёжные поручения
Акцептованы счета разных поставщиков за поступившие материалы: а) по фактурной цене
б) налог на добавленную цена
Итого
Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы
Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным стоимостям 10/1
Отклонение от учетных стоимостей 10/1
Лимитно-заборные карты, требования
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным стоимостям): а) цеху №1 для производства изделий А
изделий Б
б) цеху № 2 для производства изделий А
изделий Б
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
заказа № 302
г) на хозяйственные потребности цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
д) заводоуправлению
Итого
Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным
а) цеху № 1 для производства изделий А
изделий Б
б) цеху № 2 для производства изделий А
изделий Б
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
заказа № 302
г) на хозяйственные потребности цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
д) заводоуправлению
Итого
Требования
Переданы со склада в эксплуатацию инструменты неспециализированного пользования: в цех № 1 10/1
в цех № 2 10/1
в ремонтный цех 10/1
Итого
Акты на выбытие
Списывается пришедший в негодность малоценный инвентарь: цеха № 1 10/1
цеха № 2 10/1
заводоуправления 10/1
Итого
Разработочная таблица № 8
Начислена амортизация малоценного инвентаря:
а) инструмента неспециализированного пользования
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
б) малоценного инвентаря цеха № 1
цеха № 2
заводоуправления
Итого
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на добавленную цена: по данным, израсходованным в производстве
по переданному в эксплуатацию малоценному инвентарю
III. По учету расчетов с персоналом по зарплате
Костюмы, расчетные ведомости
Начислена базная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству изделий А
изделий Б
б) рабочим цеха № 2 по производству изделий А
изделий Б
в) рабочим ремонтного цеха заказ № 301
заказ № 302
г) рабочим, обслуживающим оборудование цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
д) служащим цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
е) персоналу заводоуправления
ж)пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС
Итого
Расчетные ведомости
Произведены отчисления в социальные фонды:
а) рабочих цеха № 1 по производству изделий А
изделий Б
б) рабочих цеха № 2 по производству изделий А
изделий Б
в) рабочих ремонтного цеха заказ № 301
заказ № 302
г) рабочих, обслуживающих оборудование цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
д) служащих цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
е) персонала заводоуправления
Итого
Расчетные ведомости
Произведены удержания из заработ-ной платы персонала предприятия: а) НДФЛ
б) по аккуратным страницам
в) в возмещение утрат от брака (изделие А) 10/1
Итого
Выписка из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие затраты
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы: а) зарплата за ноябрь
б) задаток за первую половину декабря
в) подотчетным лицам на командировочные затраты
г) единовременная помощь
д) пособия на детей от 1,5 до 6 лет
Итого
IV. По учету других затрат на производство
Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене вероятного применения: изделия А 10/1
изделия Б 10/1
Итого
Авансовые отчеты
Относятся на затраты командировочные затраты общехозяйственного назначения (в пределах установленных норм)
Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные затраты ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально зарплате ремонтных рабочих: заказ № 301
заказ № 302
Итого
Разработочная таблица распределения одолжений запасных производств
Списываются затраты на ремонт цех № 1 — заказ № 301
цех № 2 — заказ № 302
Итого
Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные затраты главных цехов между изделиями А и Б пропорционально зарплате производственных рабочих: цеха № 1 изделия А
изделия Б
Итого
цеха №2 изделия А
изделия Б
Итого
Акты о браке
Распознан окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
Ведомость сдачи отходов
Оприходован на склад окончательный брак по цене вероятного применения (изделие А) 10/1
Ведомость утрат от брака
Выяснены и списаны окончательные утраты от брака (изделие А)
V. По учету готовой продукции и ее продажи
Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость (Сф) готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделиям А — 74594 руб. изделиям Б — 23888 руб. 10/1
Итого
Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А 10/1
изделия Б 10/1
Итого
Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: по изделиям А 10/1
по изделиям Б 10/1
Итого
Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные затраты 10/1
Ведомость перемещения готовой продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а) по нормативной себестоимости
б) по договорным стоимостям
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на добавленную цена по реализованной продукции
Выписка из расчетного счета
Отражены транспортные затраты по отгрузке готовой продукции до станции отправления
Выписка из расчетного счета
Оплачена клиентами реализованная продукция
Ведомость-расчет себестоимости продаж
Списываются коммерческие расходы на себестоимость продаж
VI. По учету денежных результатов, фондов, кредитов, денежных средств
Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности
б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов
в) кратковременная ссуда банка
Итого
Выписки из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета: а) отчисления в социальные фонды за ноябрь — всего
б) удержанные из заработной платы за ноябрь налоги
в) штраф за недопоставку продук-ции
Итого
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество
Расчет бухгалтерии
Начислены задатки налога на прибыль за декабрь
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета: а) налог на добавленную стоимость за ноябрь
б) налог на прибыль (авансовые платежи текущего месяца)
в) отделу капитального строительства за демонтаж станка
г) в погашение кратковременных ссуд
Итого
Расчет бухгалтерии
Начислены дополнительные платежи в бюджет по налогу на прибыль
Выяснены денежные результаты за декабрь

4. На основании справочных данных по заводу Эталон:

1. Списать и распределить отклонения в стоимости материалов.

2. Выяснить и распределить общепроизводственные затраты ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302.

3. Вычислить затраты на текущий ремонт оборудования, делаемый ремонтным цехом.

4. Выяснить и распределить общепроизводственные затраты главных цехов между изделиями А и Б.

5. Списать общехозяйственные затраты.

6. Подсчитать производственную и полную себестоимость готовых изделий.

7. Выяснить денежный итог от главной деятельности и неспециализированный денежный итог деятельности завода за декабрь.

Управленческий учет для начинающих #1. Бухгалтерский учет


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: