Пример выполнения контрольной работы

Таблица 7 – Ведомость остатков по синтетическим квитанциям на начало периода

№ счета Наименование счета Сумма, тыс. руб.
Главные средства
Амортизация главных средств
Материалы
Касса
Расчетный счет
Расчеты с подрядчиками и поставщиками
Уставный фонд
Расчеты по сборам и налогам

В течение месяца на предприятии были совершены следующие хозяйственные операции (таблица 8).

Таблица 8 – Список хозяйственных операций

№ п/п Содержание операции Сумма, тыс. руб.
Отпущены в главное производство со склада материалы
Отпущены смазочные материалы и горючее для: а) главного производства б) потребностей администрации
Начислен износ по строениям: а) главного производства б) администрации
Начислена зарплата: а) работникам главного производства б) администрации
Начислены налоги на заработную плату выяснить
Списаны общехозяйственные затраты на затраты главного производства выяснить
Списана фактическая себестоимость сделанных одолжений выяснить
Предъявлен счет клиенту за сделанные одолжения
Деньги за услуги поступили на расчетный счет
Начислены отчисления и налоги с выручки от реализации выяснить
Списывается денежный итог от реализации выяснить

Ответ:

1.На основании данных ведомости (таблица 7) составляем баланс предприятия на начало отчетного периода (полная форма баланса, как уже указывалось, приведена в Приложении 1; в примере приводится сокращенная форма). В случае если баланс заполнен правильно, то сумма итогов по пассиву и активу будет равна (таблица 9).

Таблица 9 – Баланс предприятия

АКТИВ На начало периода На конец периода
Главные средства:
начальная цена (01) 3000
амортизация (02) 1800
остаточная цена 1200
Материалы (10) 220
Касса (50) 20
Расчетный счет (51) 7500
БАЛАНС
ПАССИВ На начало периода На конец периода
Расчеты с подрядчиками и поставщиками (60) 650
Уставный капитал (80) 5000
Расчеты по сборам и налогам (68) 1455
Расчеты по обеспечению и социальному страхованию (69) 315
Расчеты с персоналом по зарплате (70) 900
Расчеты с кредиторами и прочими дебиторами (76) 9
Прибыли и убытки (99) 611
БАЛАНС

2.Открываем счета синтетического учета и записываем в них суммы начальных остатков (схема квитанций приведена в Приложение 2). Количество открываемых квитанций равняется восьми, т.к. в ведомости остатков восемь строчков. Записывая начальное сальдо нужно выполнять следующее правило: в случае если сумма и название счёта забраны из статьи актива баланса, то остаток записывают по дебету счета. В случае если сумма и название счёта забраны из пассива баланса, то остаток записывают по кредиту.

01 «Главные средства» 10 «Материалы»
Дебет Кредит Дебет Кредит
СНАЧ СНАЧ
1) 1200
2а) 350
2б) 1410
ОД ОК ОД ОК
СКОН СКОН
02 «Амортизация главных средств» 50 «Касса»
Дебет Кредит Дебет Кредит
СНАЧ СНАЧ
3а) 200 ОД ОК
3б) 100 СКОН
ОД ОК
СКОН
51 «Расчетный счет» 68 «Расчеты по сборам и налогам»
Дебет Кредит Дебет Кредит
СНАЧ СНАЧ
9) 6300 5б) 36
10) 1169
ОД ОК ОД ОК
СКОН СКОН
60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками» 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит Дебет Кредит
СНАЧ СНАЧ
ОД ОК
ОД ОК СКОН
СКОН

7.Все хозяйственные операции, случившиеся за отчетный период (таблица 8) заносим в издание хозяйственных операций (Приложение 3, таблица 10 ). Наряду с этим показываем заглавия документов, на основании которых делается запись, и производим (где это нужно) расчеты.

Таблица 10 – Издание регистрации хозяйственных операций

№ опе- рации Наименование документа Содержание хозяйственной операции Корреспонденция квитанций Сумма, руб.
Дебет Кредит
Лимитно-заборные карты Отпущены в главное производство со склада материалы
Лимитно-заборные карты Отпущены смазочные материалы и горючее для: а) главного производства б) потребностей администрации Итого
Расчет амортизации главных средств Начислен износ по строениям: а) главного производства б) администрации Итого
Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени Начислена зарплата: а) работникам главного производства б) администрации Итого

4. Записываем номера и суммы хозяйственных операций в квитанции синтетического учета (все суммы записаны курсивом).При заполнении издания регистрации хозяйственных операций были использованы счета 20, 26, 62, 69, 70, 90 и 99, каковые в начальном балансе отсутствовали, исходя из этого для них кроме этого нужно открыть синтетические квитанции:

20 «Главное производство» 26 «Общехозяйственные затраты»
Дебет Кредит Дебет Кредит
СНАЧ СНАЧ
1) 1200 7) 4520 2б) 1410 6) 2210
2а) 350 3б) 100
3а) 200 4б) 500
4а) 400 5а) 175
5а) 140 5б) 20
5б) 16 5в) 5
5в) 4 ОД ОК
6) 2210 СКОН
ОД ОК
СКОН
90 «Реализация» 69 «Расчеты по обеспечению и социальному страхованию»
Дебет Кредит Дебет Кредит
СНАЧ СНАЧ
7) 4520 8) 6300 5а) 315
10) 1169 ОД ОК
11) 611 СКОН
ОД ОК
СКОН
70 «Расчеты с персоналом по зарплате » 62 «Расчеты с заказчиками и покупателями»
Дебет Кредит Дебет Кредит
СНАЧ СНАЧ
4а) 400 8) 6300 9) 6300
4б) 500 ОД ОК
ОД ОК СКОН
СКОН
99 «Прибыли и убытки» 76 «Расчеты с кредиторами и прочими дебиторами»
Дебет Кредит Дебет Кредит
СНАЧ СНАЧ
11) 611 5в) 9
ОД ОК ОД ОК
СКОН СКОН

5.На всех квитанциях подсчитываем обороты кредита и дебета и выводим конечные остатки.

6.Составляем оборотную ведомость по квитанциям синтетического учета. В случае если все операции записаны правильно, то в ведомости возьмём три пары однообразных итогов.

Таблица 11 – Оборотная ведомость по квитанциям синтетического учета

№ счета Наименование счета Остаток на начало периода, руб. Обороты за период, руб. Остаток на конец периода, руб.
Д К Д К Д К
Главные средства
Амортизация главных средств
Материалы
Главное производство
Общехозяйственные затраты
расходы и Доходы по текущей деятельности
Касса
Расчетный счет
Расчеты с подрядчиками и поставщиками
Расчеты с заказчиками и покупателями
Расчеты по сборам и налогам
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты с персоналом по зарплате
Расчеты с кредиторами и прочими дебиторами
Уставный капитал
Прибыли и убытки
ИТОГО

7.Составляем конечный баланс (таблица 12). Наряду с этим выполняем следующее правило: все заглавия квитанций, имеющие суммы и дебетовые остатки этих остатков, записываем в актив нового баланса, а счета, имеющие кредитовые остатки, — в пассив этого баланса. В случае если все операции записаны правильно, то суммы остатков по пассиву и активу должны быть равны. Эти на конец периода приведены курсивомТаблица 12 – Ведомость остатков по синтетическим квитанциям на конец периода

АКТИВ ПАССИВ
Сумма, руб. Сумма, руб.
Главные средства Амортизация главных средств
Материалы Расчеты с подрядчиками и поставщиками
Расчетный счет Расчеты по сборам и налогам
Касса Расчеты по социальному страхованию
Расчеты с персоналом по зарплате
Расчеты с кредиторами и прочими дебиторами
Прибыли и убытки
Уставный капитал
ИТОГО (валюта) ИТОГО (валюта)

Тучкова ТПиНТ Урок 5 Пример исполнения контрольной работы


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: