Примерный перечень показателей для анализа хозяйственной деятельности предприятия

№ п/п Наименование показателя Формула расчета Назначение
1. Имущественное положение
1.1. Часть главных средств в совокупной цене активов Цена ОС / Суммарная цена активов Анализ потенциала хозяйственного развития предприятия
1.2. Часть активной части главных средств (Цена оборудования + Цена транспортных средств) / Суммарная цена активов Анализ производственного потенциала предприятия
1.3. Коэффициент износа (Коэффициент накопления амортизации) Износ ОС и НМА / Начальная цена ОС и НМА Анализ цены ОС и НМА, уже списанных на себестоимость
1.4. Коэффициент годности Текущая балансовая цена ОС и НМА / Начальная цена ОС и НМА Анализ цены ОС и НМА, предназначенной для списания в будущих периодах
1 — Коэффициент износа
1.5. Коэффициент выбытия ОС Цена выбывших за период ОС / Цена ОС на начало периода Анализ ОС, выбывающих по иным причинам и ветхости
1.6. Коэффициент обновления ОС Цена поступивших за период ОС / Цена ОС на конец периода Анализ того, как скоро обновляются (модернизируются) ОС предприятия
2. платёжеспособность и Ликвидность
2.1. Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия) Оборотные активы / Текущие обязательства Анализ неспециализированной ликвидности активов
2.2. Коэффициент стремительной ликвидности (Финансовые средства + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства Анализ ликвидности с учетом лишь самые быстрореализуемых активов
2.3. Коэффициент (немедленной) полной ликвидности Финансовые средства + Кратковременные денежные вложения / Текущие обязательства Анализ средств, которыми срочно возможно погасить обязательства
2.4. Часть собственных средств в покрытии запасов Личные оборотные средства (средние за период) / Цена запасов и товаров (средняя за период) Оценка величины цены запасов, покрываемой за счет собственных средств предприятия
2.5. Часть чистого оборотного капитала (Текущие активы — Текущие пассивы) / Суммарная цена активов Оценка активов, необремененных долгами
2.6. Маневренность собственных оборотных средств (Маневренность функционирующего капитала) Финансовые средства / Личные оборотные средства Оценка доли полностью ликвидного актива (денег) в общей величине
2.7. Часть собственных оборотных средств в покрытии запасов Личные оборотные средства / Цена запасов и товаров Оценка доли запасов, цена которых покрывается из собственных средств
2.8. Коэффициент покрытия Текущие активы / Текущие обязательства Оценка соотношения оборотных средств предприятия и его текущих (кратковременных) обязательств, каковые предполагается покрыть из оборотных средств
2.9. Коэффициент покрытия запасов (Оплаченный личный капитал — Убытки + Долговременные заемные средства — (Долговременные денежные вложения + Долговременная дебиторская задолженность) + Кратковременные заемные средства + Кратковременная задолженность по кредиту + Авансы полученные) / Цена запасов и товаров Оценка запасов стоимости и соотношения товаров с источниками финансирования, конкретно предназначенными для запасов и покрытия товаров
2.10. Коэффициент оборота дебиторской задолженности Количество продаж (по цене) / Средняя сумма дебиторской задолженности Определение величины выручки, которую «обслужила» одна финансовая единица дебиторской задолженности за период
2.11. Средний период сбора дебиторской задолженности Средняя сумма дебиторской задолженности / Средняя сумма ежедневных продаж в долг Определение периода, за который в среднем погашается дебиторская задолженность предприятия
3. Денежная устойчивость
3.1. Коэффициент концентрации собственного капитала Личный капитал / Суммарная цена активов Оценка вклада собственного капитала в формирование активов предприятия
3.2. Часть заемного капитала в общей сумме средств Долговременные обязательства + Текущие обязательства / Суммарная цена активов Оценка вклада заемного капитала в формирование активов предприятия
1 — Коэффициент концентрации собственного капитала
3.3. Коэффициент денежной зависимости (Денежный рычаг) Суммарная цена активов / Личный капитал Оценка цены активов, приходящихся на одну финансовую единицу собственного капитала
1 / Коэффициент концентрации собственного капитала
3.4. Коэффициент маневренности собственного капитала Оборотные средства / Личный капитал Оценка цены оборотных средств, приходящихся на одну финансовую единицу собственного капитала
3.5. Соотношение собственных и привлеченных средств Долговременные обязательства + Текущие обязательства / Личный капитал Оценка соотношения собственных и заемных средств
3.6. Часть долговременных обязательств в инвестиционном капитале Долговременные обязательства / Долговременные обязательства + Личный капитал Определение доли долговременных обязательств в общей сумме средств, которыми располагает предприятие
3.7. Коэффициент структуры долговременных вложений Цена внеоборотных активов / Долговременные обязательства Оценка вклада долговременных обязательств в формирование внеоборотных активов
4. Рентабельность
4.1. Рентабельность собственного капитала (ROE — Return on Equity) Чистая прибыль / Личный капитал Оценка величины прибыли, приходящейся на одну финансовую единицу собственного капитала
Рентабельность продаж ? Оборачиваемость активов ? Коэффициент денежной зависимости
(Чистая прибыль / Выручка от реализации) ? (Выручка от реализации / Суммарная цена активов) ? (Суммарная цена активов / Личный капитал)
4.2. Рентабельность активов (Возврат (отдача) на инвестиции, ROI — Return on Investments) Чистая прибыль / Суммарная цена активов Оценка величины прибыли, приходящейся на одну финансовую единицу цены активов
Рентабельность продаж х Оборачиваемость активов
(Чистая прибыль / Выручка от реализации) ? (Выручка от реализации / Суммарная цена активов)
4.3. Рентабельность затрат Чистая прибыль / Себестоимость реализованной продукции Оценка величины прибыли, порожденной одной финансовой единицей затрат
4.4. Рентабельность продаж Чистая прибыль / Количество продаж (в стоимостном выражении) Оценка величины прибыли, порожденной одной финансовой единицей выручки от реализации
4.5. Норма торговой наценки (маржи) Торговая наценка / Количество продаж (в стоимостном выражении) Оценка доли торговой наценки, содержащейся в одной финансовой единице выручки от реализации
5. Эффективность применения активов
5.1. Фондоотдача Выручка от реализации / Цена внеоборотных активов Определение величины выручки, порожденной за период одной финансовой единицей цены внеоборотных активов
5.2. Производственная фондоотдача Выручка от реализации / Цена технологического оборудования Определение величины выручки, порожденной за период одной финансовой единицей цены производственного (технологического) оборудования
5.3. Оборачиваемость активов Выручка от реализации / Суммарная цена активов Определение величины выручки, порожденной за период одной финансовой единицей цены всех активов
6. Маржинальный анализ
6.1. Точка безубыточности (в натуральном выражении) Совокупные постоянные затраты / Удельный маржинальный доход Вычисление количества единиц продукции, реализация которого покроет все затраты предприятия, но еще не принесет ему прибыли
6.2. Точка безубыточности (в стоимостном выражении) Совокупные постоянные затраты / Коэффициент маржинального дохода (Коэффициент вклада на покрытие) Вычисление выручки от реализации, покрывающей все затраты предприятия, но еще неприносящей ему прибыли
6.3. Коэффициент маржинального дохода (Коэффициент вклада на покрытие) Маржинальный доход (Вклад на покрытие) / Выручка от реализации Оценка доли количества продаж, идущей на покрытие постоянных затрат (с последующим формированием прибыли)
1 — (Совокупные переменные затраты / Выручка от реализации)
6.4. Запас денежной прочности (Выручка от реализации — Точка безубыточности) / Выручка от реализации ? 100% Оценка вероятного сокращения количеств продаж до успехи точки безубыточности
6.5. Индекс безубыточности (Выручка от реализации — Точка безубыточности) / Точка безубыточности ? 100% Оценка количества продаж, превышающего точку безубыточности
6.6. Операционный рычаг (Операционный леверидж) Вклад на покрытие / Балансовая прибыль Оценка относительного трансформации прибыли при трансформации выручки (количеств продаж) на 1% (оценка уровня предпринимательского риска)
7. «Золотое» правило экономики предприятия
7.1. Темп трансформации прибыли (Прибыль текущего периода — Прибыль прошлого периода) / Прибыль прошлого периода ? 100 % Определение прироста прибыли в текущем периоде относительно прибыли прошлого периода
7.2. Темп трансформации выручки (Выручка текущего периода — Выручка прошлого периода) / Выручка прошлого периода ? 100 % Определение прироста выручки (количеств продаж) в текущем периоде относительно выручки (количеств продаж) прошлого периода
7.3. Темп трансформации активов (Цена активов в текущем периоде – Цена активов в прошлом периоде) / Цена активов в текущем периоде ? 100 % Определение прироста цены активов (имущества) в текущем периоде относительно стоимости активов (имущества) прошлого периода
7.4. Исполнение «золотого» правила Проверка, выполняется ли условие: Темп трансформации прибыли
Темп трансформации выручки
Темп трансформации активов
100%
Оценка управления использования и эффективности активов затратами предприятия

Лекция 16: Анализ денежного состояния предприятия


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: