Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов

При составлении бюджета закупок материалов нужно учитывать остатки материалов на складе на конец и начало периода планового периода.

Думаем, что потребность в материале для производства распределяется по кварталам равномерно.

Таблица 7.33

Бюджет закупок материалов

в натуральном и стоимостном выражении

Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Всего за год
1. Потребность в материале для производства, кг Х У Z
2. Запас материалов на начало периода, кг Х У Z * * *
3. Запасы материалов на конец периода, кг Х У Z * * *
4. Количество закупок материала, кг Х У Z
5. Цена за кг, р. Х У Z
6. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. р. Х У Z
Всего затрат на закупку материалов, тыс. р.

При расчете количества закупок нужно стремиться к оптимальному остатку материалов на конец каждого квартала, данному в таблице. Но в некоторых случаях запасы на начало планового года через чур большие, исходя из этого кроме того при отказе от закупки материалов в течение последних трех месяцев остаток на конец первых трех месяцев будет больше оптимального. В этом случае, остаток материалов на конец периода будет рассчитываться следующим образом: остаток материалов на начало периода минус потребность в материале. Полученный остаток на конец периода есть остатком на начало следующего периода.

Для определения сроков платежей за купленные прямые материалы рекомендуется составить таблицу 7.34.

Таблица 7.34

График оплаты купленных прямых материалов

В тысячах рублей

Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Всего за год
1. Остаток задолженности по кредиту за материалы на начало периода
2. Закупка материалов
3. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала
погашение задолженности отчетного периода
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
4. Всего выплаты по закупкам прямых материалов
5. задолженность по кредиту за материалы на конец периода (стр.1 + стр.2 – стр. 4)

Бюджет перемещения денежных средств

Таблица 7.35

Бюджет перемещения денежных средств

Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Все-го за год
А. Поступления ( приток финансовых средств)
1. Поступления от реализации продукции
2. Поступления от реализации главных фондов
3. Поступление арендной платы
4. Поступление доходов от участия в других организациях
5. Поступления штрафов
6. Другие поступления
Б. Отчисления (оттекание денежных средств)
1. Выплаты по закупкам прямых материалов
2. Оплата запасных материалов, запасных частей, воды, электричества
3. Выплаты по расходам на зарплату
4. Налог на прибыль
5. Налог на имущество
6. Взносы в социальные фонды
7. Другие выплаты
В. Чистый финансовый поток (А – Б)
Г. Остаток денежных средств на начало периода (начальное сальдо)
Д. Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо)
Минимально нужный остаток денежных средств
Потребность во внешнем финансировании

Особенности формирования БДДС при подготовке бюджета


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: