Тема 2 анализ финансового состояния предприятия

Денежное состояние предприятия это экономическая категория, отражающая состояние капитала в ходе его кругооборота и свойство субъекта хозяйствования к формированию на фиксированный момент

Посредством анализа денежного состояния обосновывается целесообразность осуществления конкретных хозяйственных, инвестиционных и денежных ответов , устанавливается степень их соответствия целям развития предприятия.

Денежное состояние предприятия зависит от результатов его производственной, денежной и коммерческой деятельности.

Анализ денежного состояния предприятия проводится для контроля за эффективностью применения денег и инвестиций, для степени условий и определения кредитования риска, и для обеспечения поступления налоговых платежей в бюджет.

Цель – оценить состав и структуру источников формирования имущества, распознать возможности ускорения оборачиваемости оборотных средств, укрепления и улучшения платёжеспособности денежной устойчивости разбираемого предприятия.

Задание 1. Согласно данным пояснений и актива баланса к нему дать оценку состояния имущества, проанализировать структуру средств дать оценку качественных трансформаций в имуществе с денежной точки зрения. Сформулировать выводы о случившихся трансформациях в имуществе предприятия.

Таблица 7 — структура и Динамика активов предприятия

Показатель Код строчка 2….г. 2….г. 2….г. Изменение в 2…г. если сравнивать с
2….г. 2….г.
Всего имущества, тыс. руб.
Внеоборотные активы, тыс. руб.
в % к имуществу
Оборотные активы, тыс. руб.
в % к имуществу
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов

Вывод:

Таблица 8-структура и Динамика внеоборотных активов

Показатель Код строчка 2….г. 2….г. 2….г. Изменение в 2…г. если сравнивать с
2….г. 2….г.
Внеоборотные активы, тыс. руб.
в % к имуществу
а также: нематериальные активы
в % к внеоборотным активам
главные средства, тыс. руб.
в % к внеоборотным активам
прибыльные вложения в материальные сокровища
в % к внеоборотным активам
денежные вложения
в % к внеоборотным активам
Отложенные налоговые активы
в % к внеоборотным активам
Другие внеоборотные активы
в % к внеоборотным активам

Вывод:

Таблица 9 — структура и Динамика оборотных активов предприятия

Показатель Код строчка 2….г. 2….г. 2….г. Изменение в 2…г. если сравнивать с
2….направляться. 2….г.
Оборотные активы, тыс. руб.
в % к имуществу
а также запасы, тыс. руб.
в % к оборотным активам
производственные запасы, тыс. руб. Пояснения, р.4, с.5421, 5401
в % к оборотным активам
незавершенное производство, тыс. руб. Пояснения, р.4, с.5423, 5403
в % к оборотным активам
налог на добавленную цена по купленным сокровищам
в % к оборотным активам
дебиторская задолженность, тыс. руб.
в% к оборотным активам
денежные эквиваленты и денежные средства, тыс. руб.
в % к оборотным активам
другие оборотные активы
в % к оборотным активам

Вывод:

Задание 2.Дать оценку трансформаций в источниках формирования имущества предприятия с денежной точки зрения.

Таблица 10 – структура и Динамика собственных источников предприятия

Показатель Код строчка 2….г. 2….г. 2….г. Изменение в 2…г. если сравнивать с
2….г. 2….г.
Всего источников, тыс. руб.
Личный капитал, тыс. руб.
в % к имуществу
а также: уставный капитал
в % к собственному капиталу
личные акции
в % к собственному капиталу
переоценка внеоборотных активов
в % к собственному капиталу
добавочный капитал
в % к собственному капиталу
резервный капитал
в % к собственному капиталу
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
в % к собственному капиталу
Личные оборотные средства, тыс. руб. 1300+1530+ 1540 — 1100

Выводы:

Таблица 11- структура и Динамика заемных средств предприятия

Показатель Код строчка 2….г. 2….г. 2….г. Изменение в 2…г. если сравнивать с
2….г. 2….г.
Всего источников, тыс. руб.
Заемный капитал, тыс. руб. 1400+1500
в % к имуществу
Долговременные обязательства, тыс. руб.
в % к заемному капиталу
а также заемные средства
в % к долговременным обязательствам
отложенные налоговые обязательства
в % к долговременным обязательствам
оценочные обязательства
в % к долговременным обязательствам
другие обязательства
в % к долговременным обязательствам
Кратковременные обязательства, тыс. руб.
в % к заемному капиталу
Заемные средства, тыс. руб.
в % к кратковременным обязательствам
задолженность по кредиту, тыс. руб.
в % к кратковременным обязательствам
Доходы будущих периодов
в % к кратковременным обязательствам
Оценочные обязательства
в % к кратковременным обязательствам
Другие кратковременные обязательства, тыс. руб.
в % к кратковременным обязательствам

Задание 3. Вычислить относительные и безотносительные показатели денежной устойчивости предприятия. Дать оценку трансформациям величины показателей с денежной точки зрения. Относительные показатели денежной устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от кредиторов и внешних инвесторов, для этого исчисляются и оцениваются разные коэффициенты (таблица 10):

Таблица 12- Коэффициенты, характеризующие денежную устойчивость предприятия

Показатель Что характеризует Расчет О чем свидетельствует
1. Коэффициент денежной независимости (Кфн ) Долю собственного капитала в итоге баланса (валюте) Кфн = СК / ВБ, где СК – личный капитал; ВБ – валюта баланса Нормативное значение показателя ?0,5. Превышение говорит о укреплении денежной независимости предприятия от внешних источников
2. Коэффициент задолженности (Кз) Соотношение между заемными и собственными средствами Кз = ЗК / СК, где ЗК – заемный капитал. Нормативное значение показателя -не более 0,7
3. Коэффициент самофинансирования (Ксф) Соотношение между собственными и заемными средствами Ксф = СК / ЗК Нормативное значение ?1,0. Говорит о возможности покрытия собственным капиталом заемных средств
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) Долю собственных средств в оборотных активах Ко = СОС / ОА, где СОС – личные оборотные средства, ОА – оборотные активы Нормативное значение показателя ?0,1. Чем выше значение показателя, тем больше шансов у предприятия в проведении свободной экономической политики
5. Коэффициент маневренности (Км) Долю собственных оборотных средств в собственном капитале Км = СОС / СК Нормативное значение 0,2-0,5. Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше у предприятия денежных возможностей.
6. Коэффициент денежной напряженности ( Кф.напр.) Долю заемных средств в валюте баланса заемщика Кф.напр. = ЗК / ВБ, где ЗК – заемный капитал Не более 0,5 превышение говорит о громадной зависимости предприятия от внешних денежных источников
7. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов (Кс) какое количество оборотных активов приходится на любой рубль внеоборотных активов Кс = ОА / ВОА, где ВОА – внеоборотные (иммобилизованные) активы Личен для каждого предприятия. Чем выше значение показателя, тем больше средств авансируется в оборотные (мобильные) активы
8. Коэффициент имущества производственного назначения (направляться) Долю имущества производственного назначения в активах предприятия Кипн = (ВОА + З) / ВБ, где ВОА – внеоборотные активы, З – запасы Кипн? 0,5. При понижении показателя ниже чем 0,5, нужно привлечение заемных средств

Таблица 13 — Относительные показатели денежной устойчивости, конец года

Показатель ….г. ….г. ….г. Изменение (+,-) в 2…г. если сравнивать с
2….г. 2…г.
1. Коэффициент денежной независимости (Кфн )
2. Коэффициент задолженности (Кз)
3. Коэффициент самофинансирования (Ксф)
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко)
5. Коэффициент маневренности (Км)
6. Коэффициент денежной напряженности ( Кф.напр.)
7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кс)
8. Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн)

Вывод:

Анализ денежного состояния предприятия


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: