Тема: «анализ хозяйственной деятельности строительных организаций»

Таблица 1

Исполнение замысла работ по строительству

Объект Объем работ, млн. руб. Отклонение (+,-) Выполне- ние замысла, %
замысел факт
Цена строительных работ по главному подряду Работы по строительству, делаемые по субподрядным контрактам Работы по строительству, делаемые сомостоятельно А также: склад строительный участок №2: консервный завод животноводческий комплекс И т. д. 78 000 20 400 57 600 21 480 18 000 6 000 12 000 82 200 21 720 60 480 20 712 19 560 6 600 12 960

Таблица 2

Анализ применения стройматериалов

Показатель По замыслу Практически Отклонение (+,-)
Количество кирпичной кладки, м3 Остаток кирпича на начало года, тыс. шт. Поступило кирпича, тыс. шт. Отходы, тыс. шт. Израсходовано кирпича, тыс. шт. Остаток на конец года, тыс. шт. Расход кирпича на 1 м3 кладки, тыс. шт. 6 100 2 000 — 2 460 6 600 2 100 2 770

VРi=Остн + П ? Отх ? Остк .

Ред

Неспециализированное отклонение количества потребленных стройматериалов:

? VPобщ = VPф ? VPпл,

а также за счет трансформации:

а) остатков на начало года ? VPост.н. = ? Остн;

Редпл

б) сверхпланового приобретения кирпича ? VPп = ? П;

Редпл

в) сверхплановых отходов ? VPотх = ? ? Отх;

Редпл

г) остатков на конец года ? VPост.к. = ? ? Остк;

Редпл

д) нормы расхода на 1 м3 кладки ? VPнр = ?( ? Ред• VPф ) .

Редпл

Таблица 3

Факторный анализ неспециализированной суммы затрат на производство

строительной продукции

Показатель Сумма, млн. руб.
Плановая себестоимость строительной продукции Спл = ?(VСМРiпл• biпл) + апл В том числе: переменные затраты ?(VСМРiпл• biпл) постоянные затраты ?апл Плановая себестоимость, пересчитанная на фактический количество продукции при сохранении плановой их структуры Сусл 1= ?(VСМРi ф • Удiпл • biпл) + апл Плановая себестоимость, пересчитанная на структуру и фактический объём работ по строительству Сусл 2 = ?(VСМРi ф • biпл) + апл Фактическая себестоимость при плановой сумме постоянных затратах Сусл 3 = ?(VСМРi ф • bi ф) + апл Фактическая себестоимость Сф = ?(VСМРi ф • bi ф) + аф Неспециализированное отклонение суммы затрат от замысла А также за счет трансформации: а) количества работ по строительству Сусл 1 — Спл б) структуры работ по строительству Сусл 2 – Сусл 1 в) уровня переменных затрат на единицу работ Сусл 3 – Сусл 2 г) неспециализированной суммы постоянных затрат Сф – Сусл 3 38 220 26 730 39 022 40 480 42 350 46 200

Таблица 4

структуры затрат и Анализ состава

Статьи затрат Сумма затрат, млн. руб. Структура затрат, %
замысел факт отклоне-ние (+,-) замысел факт отклоне-ние (+,-)
Материалы Главная зарплата рабочих Затраты по эксплуатации автомобилей и механизмов Накладные затраты Итого

Таблица 5

Факторный анализ трансформации материальных затрат

Показатель Сумма, млн. руб.
Плановая сумма материальных затрат МЗпл = ?(VСМРiпл• НРiпл • Цiпл ) Плановая сумма материальных затрат, пересчитанная на фактический количество продукции при сохранении плановой их структуры МЗусл 1 = ?(VСМРобщ.ф• Удiпл • НРiпл • Цiпл ) = МЗпл • 1,03 Плановая сумма материальных затрат, пересчитанная на структуру и фактический объём работ по строительству МЗусл 2 = ?(VСМРi ф • НРiпл • Цiпл ) Фактическая сумма материальных затрат при плановых стоимостях на материалы МЗусл 3 = ?(VСМРi ф • НРi ф • Цiпл ) Фактическая сумма материальных затрат МЗф = ?(VСМРi ф • НРi ф • Цi ф ) Неспециализированное отклонение суммы материальных затрат от замысла В том числе за счет трансформации: а) количества работ МЗусл 1 — МЗпл б) структуры работ МЗусл 2 – МЗусл 1 в) нормы расхода материалов МЗусл 3 – МЗусл 2 г) цен на материалы МЗф– МЗусл 3 25 300 26 455 27 225 29 700

Таблица 6

Анализ формирования фактической себестоимости

единицы материала А, тыс. руб.

Вид затрат По замыслу Практически Отклонение, (+,-)
Отпускная цена поставщика Затраты по транспортировке до приобъектного склада Заготовительно-складские затраты А также: таможенные пошлины услуги посредников другие (содержание складов, заработная плат их работников) Итого 3,5 — 0,6 2,9 2,5 1,5 3,0

Таблица 7

Факторный анализ затрат по зарплате

строительных рабочих

Показатели Сумма, млн. руб.
Плановая сумма заработной платы ЗПпл = ?(VСМРiпл• ТЕiпл • ОТiпл) Плановая сумма заработной платы, пересчитанная на фактический количество продукции при сохранении плановой их структуры ЗПусл 1 = ?(VСМРобщ.ф• Удiпл • ТЕiпл • ОТiпл) = ЗПпл• 1,03 Плановая сумма заработной платы, пересчитанная на структуру и фактический объём строительно-монтажных работ ЗПусл 2 = ?(VСМРi ф • ТЕiпл • ОТiпл) Фактическая сумма заработной платы при плановом уровне зарплаты ЗПусл 3 = ?(VСМРi ф • ТЕi ф • ОТiпл) Фактическая сумма заработной платы ЗПф = ?(VСМРi ф • ТЕi ф • ОТi ф) Неспециализированное отклонение суммы заработной платы от замысла В том числе за счет трансформации: а) количества работ ЗПусл 1 — ЗПпл б) структуры работ ЗПусл 2 – ЗПусл 1 в) трудоемкости работ ЗПусл 3 – ЗПусл 2 г) уровня зарплаты ЗПф – ЗПусл 3 5 170 5 280 5 225 5 830

Таблица 8

Факторный анализ затрат по

эксплуатации строительных автомобилей и механизмов

Затраты Сумма, млн. руб.
По замыслу (ЭЗпл) В том числе: постоянные переменные По замыслу, пересчитанному на фактический объем работ (ЭЗусл = 1320 • 1,03 + 1980) Практически (ЭЗф) Неспециализированное отклонение затрат от замысла В том числе за счет трансформации: а) структуры и объёма работ по строительству ЭЗусл — ЭЗпл б) уровня затрат ЭЗф – ЭЗусл 3 300 1 980 1 320 3 850

ФГБОУ ВПО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕВЕРНОГО ЗАУРАЛЬЯ»

УНИВЕРСИТЕТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАФЕДРА ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА и СТАТИСТИКИ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ АНАЛИЗ В ОТРАСЛЯХ АПК»

ВЫПОЛНИЛ:

ПРОВЕРИЛ: ст. учитель

Филатова В.В.

Тюмень 2014

Курсовая работа_ Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: