Теоретические аспекты анализа деятельности банка.

Предмет анализа деятельности банков; цели, задачи и функции анализа; направления и виды анализа; этапы проведения анализа.

Потребность в анализе деятельности банка позвана объективной необходимостью иметь четкие представления о масштабах деятельности банка, возможностях его развития, положении на рынке банковских одолжений с учетом имеющихся ресурсов. Предметом анализа деятельности коммерческого банкаявляется коммерческая деятельность как банка в целом, так и его отдельных структурных составляющих, изучаемая на базе данных учета, других источников и отчётности информации. Возможно выделить следующие структурные элементы предмета анализа: миссия банка, стратегия и тактика его развития, цели, задачи, место на денежном рынке, степень ликвидности и результаты деятельности и устойчивости банка (неспециализированный уровень риска его операций), и факторы, воздействующие на перечисленные компоненты.

Цель анализа- повысить оперативность, эффективность и обоснованность управленческих ответов, снизить риски неточностей управления. Анализ не только констатирует состояние дел в прошлом и настоящем, но и есть инструментом активного действия на будущее и настоящее положение банка.

В анализе употребляется три подхода к изучению объекта. Первый иерархический, при его применении исследуемый объект (банк, его подразделение, банковский продукт) поэлементно делится на более небольшие. Любой из выделенных уровней возможно подвергнут независимому анализу. Второй подход — функциональный, он самый распространен в банковской сфере. При его применении выделяются группы сходных функций и объект анализа дезагрегируется поданным показателям. К примеру, различают анализ активных, пассивных, комиссионно-посреднических операций; анализ операций с банками-клиентами и контрагентами: анализ операций в национальной и зарубежной валютах. Третий подход — это сочетание элементов первого и второго подходов (к примеру, изучение совокупности активных и пассивных операций, эффективность которых зависит от колебаний рыночных ставок). Выбор подхода к анализу структуры банка прежде всего зависит от цели анализа, масштабов и особенностей объекта анализа.

Любой из объектов банковского анализа может иметь множество более конкретных направлений изучения.

Главные из них следующие:

  • анализ окружающей среды (политические, культурные, тенденции

и технологические процессы). Банки в этих целях смогут пользоваться одолжениями

свободных аналитических агентств;

  • анализ рынка (емкость, структура, география, текущая конъюнктура,

цены);

  • анализ конкурентной среды, при котором основной оценочный показатель — часть банка на рынке. Главный прием данного анализа сравнение всех услуг и факторов по каждому сопернику раздельно;
  • изучение внутренней среды (обнаружение сильных и не сильный сторон деятельности банка);
  • анализ банковских продуктов;
  • изучение эволюции банковских рисков.

Анализ снабжает банку возможность верно оценивать эффективность работы подразделений и снять банковские риски. Сущность анализа проявляется через его функции.

Главными функциями анализа являются:

  • выбор и формирование целесообразных дорог развития;
  • изучение и выявление объективно сложившихся закономерностей и тенденций, оценка их соответствия и значимости целям деятельности банка, учет последствий данных тенденций;
  • адекватное реагирование на трансформацию окружающей среды, а также при помощи обнаружения альтернатив развития, разрешающих достигнуть наивысшего экономического результата при наименьших затратах и приемлемых рисках при разных вариантах развития банка в целом, его отдельных подразделений, применяемых разработки, капитальных вложений, организации деятельности;
  • обнаружение потребности клиентов в определенных видах банковских продуктов.

Анализ разрешает сделать верный выбор экономических (рыночных) и административных способов управления, содействует распространению и выявлению хорошего опыта работы. Изучение состояния дел нужно неизменно: и во время интенсивного развития кредитной организации, и во время стагнации, спада в Экономике, ухудшения качества активов. Исходя из этого главными задачами анализа являются:

• ориентация в рыночной среде;

• оценка банковских рисков;

• обнаружение внутренних резервов.

Любой из объектов банковского анализа может иметь множество более конкретных направлений изучения.Главные из них следующие:

  • анализ окружающей среды (политические, культурные, тенденции

и технологические процессы). Банки в этих целях смогут пользоваться одолжениями

свободных аналитических агентств;

  • анализ рынка (емкость, структура, география, текущая конъюнктура,

цены);

  • анализ конкурентной среды, при котором основной оценочный показатель — часть банка на рынке. Главный прием данного анализа сравнение всех услуг и факторов по каждому сопернику раздельно;
  • изучение внутренней среды (обнаружение сильных и не сильный сторон деятельности банка);
  • анализ банковских продуктов;
  • изучение эволюции банковских рисков.

Виды анализа деятельности банка классифицируют по широкому кругу показателей. Прежде всего различают анализ по элементам управления банком: анализ целей, задач, правил, функций, структуры, способов, обеспечения. В зависимости от состава разбираемых объектов выделяют полный, тематический и селективный анализ.

С позиций временных черт экономический анализ подразделяется на перспективный, своевременный и текущий, каковые различаются кругом применяемых экономических показателей, информационным обеспечением, содержанием методик анализа. Деятельность банка по различным временным отрезкам анализируется в разных плоскостях. При ежемесячном анализе углубленно исследуется структура пассивов и активов банка, его рентабельность и прибыльность.

как следует отличаются друг от друга управленческий и денежный анализ деятельности банка. Информационной базой управленческого анализа помогают эти бухгалтерского и внесистемного учета, на базе которых изучают банковские операции личные и клиентские, хозяйственные операции. Денежный анализ используется для оценки эффективности, надёжности и ликвидности банка.

Исходя из режима функционирования, возможно выделить анализ, трудящийся в реальном времени, в условно настоящем времени и в режиме пакетной обработки данных. Совокупности, которая трудится в условно настоящем времени, свойственны следующие особенности: информация поступает в эту совокупность анализа в настоящем времени, а ее управляющие и анализ действия на объект смогут производиться позднее. В совокупность, функционирующую в режиме пакетной обработки данных, информация поступает с определенной периодичностью, в большинстве случаев, подвергается перегруппировке и экспертизе.

Отдельные виды анализа, применяемые сами по себе, не всегда могут обеспечить нужную полноту результатов. На практике разные виды анализа довольно часто взаимно дополняют друг друга, перекрещиваются, что создаст условия для получения дополнительного экономического результата. Исходя из этого их применяют комплексно, собирая в зависимости от целей изучения.

Целый процесс анализа, в рамках неспециализированной схемы его проведения, возможно условно разбит на последовательность этапов.

Первый этап. Анализ начинается с разработки задания на его проведение, т. е. документа, в котором конкретизируются цель и задачи анализа, устанавливаются этапы разработки с указанием сроков исполнения, подзадач и подцелей каждого этапа, масштабы анализа, объекты, предмет изучения, охватываемый временной период, пространственные границы (банк в целом, в разрезе филиалов, областей), формулируются неприятности и рабочие догадки, определяются организация изучения, методы и приёмы анализа, формы представления итоговых результатов работы, и распределение и исполнители видов анализа между ними.

Второй этап включает процедуры определения главных изучаемых показателей, подбор и диагностику качества источников информации, организацию работы с информацией: сбор данных, выяснение их сопоставимости.

Третий этап складывается из изучения и обработки разбираемых данных и начинается с предварительного описания объекта. В ходе проведения анализа уточняются взаимосвязи и состав структуры изучаемого объекта (операции) и воздействующих на него внешних факторов. Структура объекта исследуется при помощи постепенного перехода от обобщенных черт к более частным или методом обобщения детальных черт (агрегация). По окончании того как согласно данным отчетности сделана предварительная исходные данные и оценка деятельности упорядочены в таблицах, по избранным показателям проводится углубленный анализ отдельных сторон исследуемого объекта. На данной стадии изучения осуществляются экономико-статистическое либо математическое моделирование объекта, анализ его динамики и воздействующих факторов, определение трансформаций структуры связей между исследуемым группой и объектом определяющих факторов. Анализу подвергаются кроме этого организационная структура управления.

В завершении третьего этапа анализа дается предварительная оценка результатов.

Четвертый этап объединяет работы по оценке достоверности, точности анализа, определению окончательной обобщающей оценки деятельности и утверждению результатов анализа.

Результаты анализа оформляются в виде текстового описания (в большинстве случаев, в виде доклада) и (либо) представляются в табличной (графической) форме. Наряду с этим отчеты смогут быть созданы с разной степенью сложности и полноты в соответствии с требованиями пользователей различного уровня (управления, менеджеров, акционеров, контрагентов и др.).

Денежный анализ: для каких целей?


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: