Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

Ведомость результатов от реализации Списаны денежные результаты от продажи продукции (сумму выяснить) 11; 15
Расчёт бухгалтерии, претензия Признана должником компания «Стандарт» — сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного соглашения — начислен НДС 8; 15
Выписка из расчётного счёта Поступило на расчётный счёт: а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего в том числе: — по главным средствам — по полезным бумагам — другие б) штраф от компании «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) кратковременная ссуда банка
Расчёт бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции 8; 15
Выписка из расчётного счёта Перечислено с расчётного счёта а) единый страховые платежи и социальный налог от несчастных случаев на производстве всего, в том числе: — ЕСН в Фонд социального страхования Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и опытных болезней — ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии — ЕСН в федеральный фонд необходимого медицинского страхования — ЕСН в территориальный фонд необходимого медицинского страхования б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции Итого
Расчёт бухгалтерии Начислен налог на имущество
Справка – расчёт бухгалтерии Списание в финиш месяца сальдо других расходов и доходов (сумму выяснить) ….
Расчёт бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму выяснить) …..
Расчёт бухгалтерии Вычислено постоянное налоговое обязательство
Расчёт бухгалтерии Выяснена сумма отложенного налогового актива за декабрь
Расчёт бухгалтерии Определенна сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
Расчёт бухгалтерии Списана часть отложенного налогового обязательства
Выписка из расчётного счёта Перечислено с расчётного счёта а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) в погашение кратковременных ссуд г) в оплату процентов за кредит Итого
Справка – расчёт бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
Расчёт бухгалтерии убытки счёта 99 «и Закрытие Прибыли» последней проводкой в последних месяцах года: — распознана чистая (нераспределённая) прибыль (сумму выяснить) …………..
Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года (суммы выяснить): а) субсчёта 90 – 1 «Выручка» б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж» в) субсчёта 90 – 3 «НДС» г) субсчёта 90 – 5 «Общехозяйственные затраты» в) субсчёта 90 – 6 «Коммерческие затраты» ……………. .……………. ……………. ……………. ……………..
Расчёт бухгалтерии Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «расходы и Прочие доходы» в последних месяцах года (суммы выяснить): а) субсчёта 91 – 1 б) субсчёта 91 – 2 Всего по изданию ………………. ……..

Задание №2. Заполнить регистры синтетического и аналитического учёта за декабрь 200… г. в соответствии с утверждённой учётной политикой. Необходимым есть составление изданий – ордеров, Основной книги, оборотно – сальдовой ведомости по квитанциям бухучёта, калькуляции.

Список применяемых журналов и ведомостей-ордеров
Номер регистра Наименование регистра либо номер счета
ВЕДОМОСТИ
Затраты по цехам главного производства (запасных производств)
По аналитическому учету к квитанциям 26, 97 и 44
Учет нематериальных активов и Начисление амортизации
Затраты по капитальным вложениям ИЗДАНИЯ-ОРДЕРА
По кредиту счета 50
По кредиту счета 51
По кредиту квитанций 66 и 67
По кредиту таблицы 60 и счёта к изданию-ордеру № 6 «Аналитические эти по учету затрат на приобретение и заготовление материалов», «Аналитические эти по учету отклонений в стоимости материалов»
По кредиту счета 71 и аналитические эти по этому счету
По кредиту квитанций 09,19, 58, 60, 62, 68, 73′, 75, 76
По кредиту квитанций 02, 05, 10, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 76, 94,97
10/1 По кредиту квитанций 02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 69, 70,94
По кредиту квитанций 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90 и аналитические эти по счету 90
По кредиту квитанций 59, 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96 и аналитические эти по этим квитанциям
По кредиту квитанций 01, 03, 04, 91 и аналитические эти по счету 91
По кредиту квитанций 98, 99 и аналитические эти по этим квитанциям
По кредиту квитанций 07, 08, 11и аналитические эти к счету 08

ФОРМЫ УЧЕТНЫХ РЕГИСТРОВ

AJHAAФ

Издание – ордер №1 за декабрь 200… г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет квитанций

Дата кассового отчета (либо за какие конкретно числа) Иитого
1-31 декабря
Итого

Издание-ордер №2 за декабрь 200… г. по кредиту счета 51 «Расчетные квитанции в дебет квитанций

Дата выписки банка (либо за какое время представлена) Иитого
1-31 декабря
Итого

Издание-ордер №4 за декабрь 200… г. по кредиту сч.66 «Кратковременные кредиты банков и займы», 67 «Долговременные кредиты банков и займы»

Сальдо на начало месяца ………. руб.

Основание – дата выписки банка С кредита счета 66 в дебет квитанций Итого
91-2 и другие
7-13 декабря
Итого

Обороты по дебету сч. 66 в соответствии с Сальдо на конец

выпискам банка руб. месяца…..руб.

Аналитические эти по учету затрат на приобретение и изготовление материалов к изданию- ордеру №6 за декабрь 200 …… г.

№ документа С кредита квитанций в дебет счета 15 Списано затрат с кредита счета 15 в дебет квитанций
и др. Итого Итого
Итого

Аналитические эти по учету отклонений в стоимости материалов к изданию-ордеру № 6 за декабрь 200…г.

(см. остатки средств на 01.12 и хозяйственные операции за декабрь)

№ документа Остаток на начало месяца Откл. за отчет, месяц (с кредита сч. 15) Итого отклонений (гр. 1 + гр. 2) Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет квитанций Остаток на конец месяца
и др. Итого
А
Расчет-расшифровка

Издание-ордер №6 за декабрь 200…г. по кредиту счета 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками»

Сальдо на начало месяца……… руб.

№ расчетного документа Поставщик № приходного документа Цена материалов по учет. цене С кредита счета в дебет квитанций Сумма акценпта по счету либо неотфактур. постав. Отметка об оплате На конец месяца
Дата оплаты С расчетного счета За не прибывший груз Сальдо по неоплаченным квитанциям
А Б В Г
МП «Техника»
ОАО «Тракторный завод»
ОАО «Автоприбор»
ЗАО «Механический завод»
МП «Программист»
ОАО «Энергоресурсы»

Издание-ордер №7 за декабрь 200…. г.

по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

и аналитические эти к этому счету

№ ав. отчета Ф.И.О. подотчетного лица Остаток на начало месяца Выдано под отчет Выдано в возмещение перерасхода
дата происхождения задолженности дебет кредит корреспондирующий счет сумма дата дата корреспондирующий сумма
А Б
Фролов С.И. 25.11
Котова М.К. 26.12
Ветров И.И. 26.12
Серова Л.П. 26.12
Итого
Итого по кредиту счета в соответствии с документам — руб.
Возвращены неиспользованные суммы Израсходовано из подотчетных сумм
дата кредит счета 71 в дебет квитанций по предъявленному отчету кредит счета 71 в дебет квитанций
дата утв. сумма

Аналитические эти с сч. 76 «Расчеты с кредиторами и разными дебиторами»

(выписка из ведомостей № 7 за январь – декабрь 200…)

Обороты за январь — ноябрь Оборот за декабрь Итого за год
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Дебиторская кратковременная задолженность 181.060 181.060
Кредиторская кратковременная задолженность 273.384 284.310
Итого 454.444 465.370

Издание- ордер №8 за декабрь 200…г. по кредиту квитанций 09, 19, 58, 68, 73, 75,76

Основание (где требуется), дата, № документа С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счета Итого
44-1 90-3 91-2
Расчет бухгалтерии: отличие между покупной и номинальной ценой облигаций С кредита счета 58
Списание акций
Итого
Расчет бухгалтерии: С кредита счета 68
по налогам:
на прибыль:
условный расход по налогу на прибыль (УРНП)
отложенные налоговые активы (ОНА)
постоянные налоговые обязательства (ПНО)
Налог на добавленную цена
Налог на доходы физических лиц
Налог на имущество
Транспортный налог
Итого
Расчет бухгалтерии: С кредита счета 19
по НДС
С кредита счета 76
Ведомость № 7

Ведомость 12 за декабрь 200…г.

Затраты по ремонтному цеху (вспомогательные производства)

№ строки Дебетуемые квитанции, статьи аналитического учета Кредитуемые квитанции Разн. суммы, уже отражен. в изданиях — ордерах Итого за месяц по цеху
А Б
23 «Вспомогательные производства» заказ № 301 заказ № 302 .Итого по счету 23
25 «Общепроизводственные затраты»
Амортизация транспортных средств и производственного оборудования
Эксплуатация оборудования
Содержание аппарата управления цеха
Амортизация строений, сооружений, инвентаря
Содержание строений, сооружений, инвентаря
Итого по счету 25
Всего по корреспондирующим квитанциям

Ведомость 12 за декабрь 200…г.

Затраты по цеху № 1 (главное производство)

Дебетуемые квитанции, статьи аналитического учета Кредитуемые квитанции Разн. суммы, уже отражен. в изданиях — ордерах Итого за месяц
А Б
25 «Общепроизводственные затраты» Амортизация транспортных средств и производственного оборудования
Затраты по ремонту транспортных средств и производственного оборудования
Эксплуатация оборудования
Содержание аппарата управления цеха
Амортизация строений, сооружений, инвентаря
Содержание строений, сооружений, инвентаря
Итого по счету 25
20 «Главное производство» Изделие А изделие Б по счету 20
28 «Брак в производстве»
Всего по корреспондирующим квитанциям

Ведомость 12 за декабрь 200…г.

Затраты по цеху № 2 (главное производство)

Дебетуемые квитанции, статьи аналитического учета Кредитуемые квитанции Разн. суммы, уже отражен. в изданиях — ордерах Итого за месяц
А Б
25 «Общепроизводственные затраты» Амортизация транспортных средств и производственного оборудования
Затраты по ремонту транспортных средств и производственного оборудования
Эксплуатация оборудования
Содержание аппарата управления цеха
Амортизация строений, сооружений, инвентаря
Содержание строений, сооружений, инвентаря
Итого по счету 25
20 «Главное производство» изделие А изделие Б Итого по счету 20
28 «Брак в производстве»
Всего по корреспондирующим квитанциям

Ведомость 15 за декабрь 200…г.

Общехозяйственные затраты, затраты будущих периодов и коммерческие затраты

Дебетуемые квитанции, статьи аналитического учета Оборот по дебету с кредита квитанций Разн. суммы, уже отражен. в изданиях — ордерах Итого за месяц по цеху
А Б
Содержание аппарата управления предприятием
Служебные командировки аппарата управления предприятием
Амортизация нематериальных активов
Амортизация главных средств общехозяйственного назначения
Содержание и текущий ремонт строений, инвентаря и сооружений общехозяйственного назначения
Общехозяйственные затраты
Необходимые отчисления
Итого по сч. 26
К счету 97
К счету 44-1

Издание-ордер №10 за декабрь 200…г. по кредиту квитанций 02,05,10, 16,20,25,26,28,29 и др.

Раздел 1. Затраты производства

0снование В дебет квитанций С кредита квитанций Разн.суммы уже отраж. в ж/о Итого
А
25 «Общехозяйственные затраты»
23 «Вспомогательные производства»
20 «Главное производство»
28 «Брак в производстве»
Всего по квитанциям 20, 23, 25, 28
26 «Общехозяйственные затраты»
97 «Затраты будущих периодов»
Всего по изданию:
по экономическим элементам X X X Х Х
комплексных затрат X X X X X Х

Издание-ордер №10 за декабрь 200….г. (выписка)

Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам

№ строки Наименование показателей Материальные затраты Затраты на зарплату Отчисления на соц. потребности Амортизация Другие затраты Итого
Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел ж/о 10)
Исключается внутризаводской, оборот (ж/о № 10/1): цена оприходованных со сч. № 20, 23, 28 отходов, материалов, топлива и тары собственной выработки
Амортизация, спец.приспособлений и инструментов собственной выработки
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота за месяц
с начала года

Издание-ордер 10/1 за декабрь 200….г.

по кредиту квитанций 02, 05, 10, 16, 20, 25, 26, 28, 29 и др.

(обороты по корреспондирующим квитанциям)

В дебет квитанций С кредита квитанций Разн. суммы из др. ж/о итого
90-2
90-5
91-2
Итого
По ж/о №10
Всего

12 Учет денежных результатов ПБУ 18 02


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: