Журнал хозяйственных операций за отчетный период

п/п Содержание операции Сумма, тыс.руб. Корреспонденция квитанций
дебет кредит
Оплачен счет поставщика за купленные топливо и материалы По счету значится цена материалов транспортные затраты по доставке материалов цена горючего транспортные затраты по доставке горючего НДС (18% от цены материальных транспортных расходов и ценностей, сумму выяснить)
Оприходованы по учетной цене материальные сокровища материалы горючее
Приняты на учет отклонения от учетной цены: материалов горючего Суммы выяснить
Приняты на учет затраты по доставке материалов горючего Суммы выяснить
Принят на учет НДС, уплаченный поставщику Суммы выяснить
Списывается для возмещения бюджетом НДС, уплаченный поставщику. Суммы выяснить
Списывается учетная цена материалов, отпущенных на изготовление заказа №201 изготовление заказа №202 изготовление заказа №203 на обслуживание производственного оборудования на содержания цехов на содержание строения администрации
Списываются отклонения от учетной цены, приходящиеся на цена материалов, отпущенных в течении отчетного периода на: изготовление заказа №201 изготовление заказа №202 изготовление заказа №203 на обслуживание производственного оборудования на содержания цехов на содержание строения администрации суммы выяснить
Распознана недостача материалов в кладовой цеха Списывается Учетная цена недостающих материалов Отклонения от учетной цены НДС на фактическую сумму недостачи
Списывается недостача материалов в пределах норм естественной убыли (на общепроизводственные затраты)
Выставлен начет материально важному лицу за недостачу материалов
Отпущено со склада горючее на: изготовление заказа №201 изготовление заказа №202 изготовление заказа №203 на обслуживание оборудования и машин на содержания цехов на хозяйственные потребности заводоуправления 25.1 25.2
Списываются отклонения от учетной цены, приходящиеся на цена горючего, отпущенного в течении периода на: изготовление заказа №201 изготовление заказа №202 изготовление заказа №203 на обслуживание производственного оборудования на содержания цехов на содержание строения администрации Суммы выяснить
Переданы в эксплуатацию хозяйственные принадлежности и инвентарь: на потребности цехов на потребности заводоуправления
Списываются отклонения от учетной цены по хозяйственным принадлежностям и инвентарю, переданным в эксплуатацию на потребности цехов на потребности заводоуправления Суммы выяснить
Начислена амортизация со стоимости собственных главных средств организации: производственных оборудования и машин строения цеха строения заводоуправления
Образован резерв для покрытия затрат по ремонту главных средств: производственного оборудования строения заводоуправления
Приняты на учет фактические затраты по ремонту производственного оборудования: начисленная зарплата отчисления на социальное страхование ти обеспечение (сумму выяснить исходя из действующих норм отчислений и начисленной заработной платы) учетная цена израсходованных материалов (сумму выяснить) амортизационные отчисления со стоимости главных средств, занятых на ремонтных работах
Акцептован счет подрядной организации за ремонт строения заводоуправления: сметная цена ремонтных работ НДС (18% от сметной цены, сумму выяснить)
Списывается для возмещения бюджетом НДС, уплаченный подрядной организации. Сумму выяснить
Погашены в пределах источника финансирования фактические затраты по ремонту оборудования. Сумму выяснить
Начислена зарплата рабочим за изготовление заказов: №201 №202 №203
Начислена зарплата: рабочим запасного производства рабочим, обслуживающим автомобили и оборудование персоналу цехов работникам аппарата управления
Начислены отпускные суммы рабочим, занятым изготовлением заказов: №201 №202 №203
Начислены отпускные суммы: рабочим запасного производства рабочим, обслуживающим автомобили и оборудование персоналу цехов работникам аппарата управления
Произведены отчисления на обеспечение и социальное страхование с сумм главной и дополнительной заработной платы, начисленной рабочим, занятым на изготовлении заказов: №201 №202 №203 Сумму выяснить исходя из действующих норм отчислений и начисленной заработной платы
Произведены отчисления на обеспечение и социальное страхование с сумм главной и дополнительной заработной платы, начисленной: рабочим запасного производства рабочим, обслуживающим автомобили и оборудование персоналу цехов работникам аппарата управления Сумму выяснить исходя из действующих норм отчислений и начисленной заработной платы
Перечислено в социальные фонды
Начислена амортизация по нематериальным активам (сумму отнести на общепроизводственные затраты)
Приняты на учет затраты по исправления брака, допущенного при изготовлении заказа №203 начислена зарплата рабочим произведены отчисления на обеспечение и социальное страхование (сумму выяснить) учетная цена израсходованных материалов отклонения от учетной цены (сумму выяснить)
Удержано с виновника допущенного брака
По окончании отчетного периода списываются утраты от брака изделий заказа №203. Суммы выяснить
Выпущена из производства и оприходована на склад по плановой себестоимости готовая продукция: заказ №201 (500 шт по 80 руб) заказ №202 (600 шт по 85 руб) заказ №203 (700 шт по 90 руб) Суммы выяснить
Распределяются и списываются на себестоимость продукции затраты по эксплуатации и содержанию оборудования и машин: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы выяснить
Распределяются и списываются на себестоимость продукции общепроизводственные затраты: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы выяснить
Распределяются и списываются на себестоимость продукции общехозяйственные затраты: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы выяснить
По окончании отчетного периода определяется и списывается отличие между фактической и плановой себестоимостью выпущенной из производства и оприходованной на склад готовой продукцией: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы выяснить
Начислена зарплата за погрузку и упаковку готовой продукции, отгруженной клиентам: заказ №201 заказ №202 заказ №203
Произведены отчисления на обеспечение и социальное страхование с сумм заработной платы, начисленной за погрузку и упаковку готовой продукции, отгруженной клиентам: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы выяснить исходя из действующих норм отчислений и начисленной заработной платы
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции до пункта отправления: заказ №201 заказ №202 заказ №203
Списывается учетная цена материалов, израсходованных на упаковку готовой продукции: заказ №201 заказ №202 заказ №203
Списывается отклонения от учетной цены материалов, израсходованных на упаковку готовой продукции: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы выяснить
Предъявлен счет клиенту на цена отгруженной продукции: заказ №201(450шт по 83т.руб.) НДС (18% от цены продукции) заказ №202(600шт по 95т.руб.) НДС (18% от цены продукции) заказ №203(680шт по 90т.руб.) НДС (18% от цены продукции) Суммы выяснить
Списывается для передачи в бюджет НДС, выставленный клиентам. Суммы выяснить
Списывается цена отгруженной клиентам готовой продукции по жёсткой учетной цене: заказ №201(450шт по 83т.руб.) заказ №202(600шт по 85т.руб.) заказ №203(680шт по 90т.руб.) Суммы выяснить
По окончании отчетного периода определяется и списывается отличие между фактической и плановой себестоимостью реализованной продукции: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы выяснить
По окончании отчетного периода распределяются и списываются коммерческие затраты на себестоимость: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы выяснить
Поступили платежи за отгруженную продукцию: заказ №201(300шт по 83т.руб.) НДС (18% от цены продукции) заказ №202(500шт по 95т.руб.) НДС (18% от цены продукции) заказ №203(480шт по 100т.руб.) НДС (18% от цены продукции) Суммы выяснить
Перечислен в бюджет налог на добавленную цена. Сумму выяснить (см. счет 68 «Расчеты с бюджетом»)
По окончании отчетного периода определяется и списывается денежный итог от реализации готовой продукции: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы выяснить
Начислен налог на прибыль предприятия. Сумму выяснить исходя из ставки налога (24%) и величины взятой прибыли
Перечислен в бюджет налог на прибыль (в пределах средств, имеющихся на расчетном счете). Сумму выяснить.
Итого

№ операции ДЕБЕТ (статьи затрат) КРЕДИТ
материалы горючее Главная зарплата производственных рабочих Дополнительная зарплата производственных рабочих Отчисления на социальные потребности Затраты по эксплуатации и содержанию оборудования и машин Общепроизводственные затраты Общехозяйствен- ные затраты другие затраты Итого
итого

Таблица 3

КАРТОЧКА УЧЕТА ЗАТРАТ ПО ЗАКАЗУ №201

счет 20 «Главное производство»

Таблица 4

КАРТОЧКА УЧЕТА ЗАТРАТ ПО ЗАКАЗУ №202

счет 20 «Главное производство»

№ операции ДЕБЕТ (статьи затрат) КРЕДИТ
материалы горючее Главная зарплата производственных рабочих Дополнительная зарплата производственных рабочих Отчисления на социальные потребности Затраты по эксплуатации и содержанию оборудования и машин Общепроизводственные затраты Общехозяйствен- ные затраты другие затраты Итого
итого

Таблица 5

КАРТОЧКА УЧЕТА ЗАТРАТ ПО ЗАКАЗУ №203

счет 20 «Главное производство»

№ операции ДЕБЕТ (статьи затрат) КРЕДИТ
материалы горючее Главная зарплата производственных рабочих Дополнительная зарплата производственных рабочих Отчисления на социальные потребности Затраты по эксплуатации и содержанию оборудования и машин Общепроизводственные затраты Общехозяйствен- ные затраты другие затраты Итого
итого

Таблица 3

Таблица 6

распределения отклонений и Ведомость учёта фактической цене материалов (горючего)

от учетной цены, тыс.руб.

Сальдо (дебет счета) Поступило (дебет счета) Всего (оборот по дебету) Списано (кредит счета)
№ операции от поставщиков возвратные отходы % отклонений № операции Сумма
сч.10 сч.16 сч.10 сч.16 сч.10 сч.16 сч.10 сч.16 сч.10 сч.16

Таблица 7

Ведомость распределения затрат

по эксплуатации и содержанию

№ счета № заказа Нормативная величина затрат на сметную ставку на изделие, % Затраты по эксплуатации и содержанию оборудования и машин, тыс.руб.
35,0
25,0
40,0
Итого 100,0

Таблица 8

Ведомость распределения общепроизводственных затрат

№ счета № заказа База распределения – главная зарплата производственных рабочих Общепроизводственные затраты, тыс.руб.
сумма, тыс.руб % к итогу
Итого 100,0

Таблица 9

Ведомость распределения общехозяйственных затрат

№ счета № заказа База распределения, тыс.руб. Общехозяйственные затраты
Главная зарплата производственных рабочих Затраты по эксплуатации и содержанию оборудования и машин Сумма % к базе распределения Сумма, тыс.руб.
Итого

Таблица 10

Отчетная калькуляция фактической себестоимости

готовой продукции, тыс.руб.

№ п/п Наименование показателя Фактическая себестоимость
Заказ №201 Заказ №202 Заказ №203
всего выпуска единицы всего выпуска единицы всего выпуска единицы
материалы и Сырьё
Горючее
Главная зарплата производственных рабочих
Дополнительная зарплата
Отчисления во внебюджетные фонды
Возвратные отходы
Другие затраты
Затраты по эксплуатации и содержанию оборудования и машин
Общепроизводственные затраты
Общехозяйственные затраты
Итого фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства готовой продукции

Таблица 11

Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции, тыс.руб.

№ п/п Наименование показателя Заказ №201 Заказ №202 Заказ №203 Всего
Плановая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции Пплвып (операция 33)
Фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции Пфвып (согласно данным карточек аналитического учета)
Отклонения между фактической и плановой себестоимостью выпущенной из производства готовой продукции Овып
Часть отклонений между фактической и плановой себестоимостью, приходящаяся на выпущенную продукцию по плановой себестоимости овып.
Отклонения между фактической и плановой себестоимостью, приходящиеся на отгруженную продукцию Оот.
Плановая себестоимость отгруженной продукции Пплот .
Фактическая себестоимость отгруженной продукции Пфот.

Таблица 12

Расчет полной фактической себестоимости, в тыс.руб.

№ п/п Наименование показателя Заказ №201 Заказ №202 Заказ №203 Всего
Фактическая себестоимость отгруженной продукции
Коммерческие затраты
Полная фактическая себестоимость отгруженной продукции

Таблица 13

Расчет денежного результата от реализации продукции

по моменту отгрузки, тыс.руб.

№ п/п Наименование показателя Заказ №201 Заказ №202 Заказ №203 Всего
Отпускная цена продукции, отгруженной клиентам в отчетном периоде (операция 43)
Полная фактическая себестоимость отгруженной продукции (табл.12)
Начислен НДС для перечисления в бюджет
Денежный итог от реализации готовой продукции (п.1 — п.2 – п.3)

Таблица 14

Оборотная ведомость по синтетическим квитанциям за отчетный период, тыс.руб.

наименование и Номер счета Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Итого

Денежный итог за отчетный месяц (счет 90) | Бухгалтерский учет | Закрытие месяца | Двойная запись


Также читать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: